Pelan manfaat pekerja mesti memfailkan laporan tahunan, Borang 5500, dengan Perkhidmatan Hasil Dalaman setiap tahun. Borang 5500 diperlukan untuk memenuhi keperluan pelaporan tahunan yang diberi mandat oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 dan Kod Hasil Dalam Negeri. Jabatan Buruh secara bersama menyelia keperluan pelaporan ini dengan IRS.
Definisi
Borang 5500 adalah laporan tahunan yang difailkan oleh pelan manfaat pekerja. Dalam laporan tahunan ini, pelan manfaat pekerja melaporkan jumlah peserta dan benefisiari serta aset pelan. Rancangan juga mendedahkan hubungan dan yuran yang dibayar kepada penyedia perkhidmatan dan mendedahkan sama ada terdapat sebarang transaksi yang dilarang di bawah ERISA. Laporan ini mesti difailkan secara elektronik.
Tarikh Gagal
Borang 5500 perlu dibayar pada hari terakhir bulan kalendar ketujuh selepas akhir tahun pelan manfaat pelan pekerja. Sekiranya terdapat tahun pelan yang kurang daripada 12 bulan, Borang 5500 mesti difailkan pada hari terakhir bulan kalendar ketujuh selepas penghujung tahun pelan pendek. Jika hari itu jatuh pada hari Sabtu, Ahad atau percutian persekutuan, tarikh jatuh tempo akan menjadi hari perniagaan biasa seterusnya.
Pelanjutan
Sambungan untuk pemfailan Borang 5500 boleh didapati hanya satu kali untuk rancangan dan boleh memanjangkan tempoh matang sehingga dua setengah bulan. Untuk mendapatkan peluasan, pelan tersebut mesti memfailkan Borang 5558, Permohonan Pelanjutan Masa untuk Mengemukakan Pelan Pelan Pekerja tertentu, pada atau sebelum tarikh akhir pelan. Lanjutan akan diberi secara automatik satu kali apabila diminta dengan syarat keperluan berikut dipenuhi: tahun pelan dan tahun cukai majikan mestilah sama, majikan telah diberikan lanjutan masa untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan persekutuan dan satu salinan permohonan untuk lanjutan dikekalkan dengan rekod pemfailan. Yang terkini bahawa Borang 5500 boleh difailkan adalah sembilan setengah bulan selepas tamatnya tahun pelan pelan.
Penalti
Terdapat penalti di bawah ERISA dan Kod Hasil Dalam Negeri kerana gagal membuat laporan tahunan tepat pada masanya. Penalti $ 1,100 sehari boleh dinilai di bawah ERISA untuk setiap hari bahawa pentadbir pelan gagal atau tidak akan memfailkan laporan tahunan yang lengkap. Kod Hasil Dalam Negeri menilai penalti sehingga $ 25 setiap hari (maksimal $ 15,000) kerana tidak memfailkan laporan tahunan untuk pelan, amanah, anuiti atau pelan pembelian bon tertunda oleh tarikh yang sepatutnya. Sekiranya rancangan diperlukan untuk memfailkan penyata aktuari dan gagal berbuat demikian, Kod Hasil Dalam Negeri memberi penalti sebanyak $ 1,000.
Sekiranya penaja pelan gagal mengemukakan laporan tahunan mereka tepat pada masanya, mereka boleh mendapatkan perlindungan dari Pentadbiran Keuntungan Manfaat Pekerja di Jabatan Tenaga Kerja melalui Program Pematuhan Sukarela Filer. Program ini membolehkan penaja pelan untuk membayar penalti suntikan dikurangkan untuk maju ke hadapan secara sukarela. Jumlah penalti bergantung pada jumlah peserta dalam pelan tersebut dan jumlah laporan yang bermasalah. Untuk rancangan dengan kurang daripada 100 peserta, yuran maksimum ialah $ 750 untuk satu laporan tahunan yang bermasalah dan $ 1,500 untuk beberapa laporan akhir. Untuk perancangan besar dengan lebih daripada 100 peserta, yuran maksimum tidak boleh melebihi $ 2,000 untuk satu laporan tahunan yang bermasalah dan $ 4,000 untuk beberapa laporan yang bermasalah.
