Syarikat-syarikat yang menggunakan kaedah perakaunan akrual biasanya menyediakan penyata aliran tunai setiap bulan untuk mengetahui apabila mereka boleh mengharapkan aliran masuk tunai kepada syarikat. Secara rasmi dipanggil penyata aliran tunai, jabatan perakaunan boleh memilih antara dua kaedah penyediaan untuk penyata aliran tunai - langsung dan tidak langsung. Setiap kaedah mendekati pelaporan aliran tunai dari perspektif yang berbeza, walaupun setiap keputusan menghasilkan angka yang sama untuk tempoh perakaunan.
Kaedah Langsung
Kaedah langsung pernyataan aliran tunai mengenal pasti sumber syarikat dan kegunaan tunai dibahagikan kepada tiga bahagian yang mengandungi penerimaan tunai dan pembayaran tunai. Bahagian ini termasuk aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan. Aktiviti operasi termasuk penerimaan dan pembayaran daripada operasi perniagaan biasa, sementara aktiviti pelaburan termasuk pembelian atau penjualan aset dan pelaburan jangka panjang. Aktiviti pembiayaan berkaitan dengan peminjaman wang dan pembayaran kepada pemiutang dan pelabur.
Penyataan tidak langsung
Kaedah penyata aliran tunai tidak langsung tidak termasuk banyak maklumat sebagai kaedah langsung. Syarikat-syarikat menyediakan penyata tidak langsung dengan memulakan dengan pendapatan bersih seperti yang dilaporkan dalam satu lagi penyata kewangan bulanan - penyata pendapatan. Akauntan kemudian membuat penyesuaian kepada angka ini untuk semua barang bukan kaset. Pada asasnya, kaedah penyediaan tidak langsung mengambil penyata pendapatan berasaskan akrual dan menukarnya kepada penyata pendapatan berasaskan tunai.
Syarikat Awam
Kaedah penyediaan penyata aliran tunai dibenarkan di bawah piawaian perakaunan asas, tetapi Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan lebih suka kaedah aliran tunai secara terus untuk syarikat awam yang menjual stok. FASB lebih suka kaedah ini kerana pihak berkepentingan perniagaan mencari kenyataan lebih mudah dibaca daripada penyata aliran tunai tidak langsung. Tetapi syarikat lebih suka kaedah tidak langsung, kerana ia lebih mudah untuk dipersiapkan sejak maklumat kewangan sudah siap.
Pendedahan Syarikat
Syarikat boleh memasukkan pendedahan dengan sama ada penyata aliran tunai langsung atau tidak langsung. Pendedahan ini boleh memperincikan sebarang pembiayaan dan aktiviti pelaburan bukan tunai, memandangkan FASB sering memerlukan kemasukan ini bersama-sama dengan penyata kewangan aliran tunai. Di bawah piawaian perakaunan, syarikat boleh menyediakan pernyataan menengah yang menyatakan apa-apa aktiviti bukan rahsia yang penting untuk pihak berkepentingan. Ini membantu memaparkan pemegang saham syarikat maklumat tambahan yang mungkin terpakai kepada atau menjejaskan pelaburan mereka.
