Penyata aliran tunai adalah salah satu penyata kewangan asas, bersama dengan kunci kira-kira dan penyata pendapatan. Penyata aliran tunai menunjukkan sumber dan penggunaan tunai semasa tempoh pelaporan, secara amnya dipecahkan antara aliran tunai daripada aktiviti operasi, aktiviti pembiayaan dan aktiviti pelaburan. Penyata aliran tunai boleh disediakan menggunakan kaedah langsung atau kaedah tidak langsung. Kedua-dua kaedah menghasilkan keputusan yang sama, tetapi prosedur yang berbeza digunakan untuk menentukan aliran tunai daripada aktiviti operasi. Inilah cara untuk menggunakan kaedah tidak langsung.
Perkara yang anda perlukan
-
Penyata pendapatan bagi tempoh pelaporan
-
Tajuk umum terperinci untuk tempoh tersebut
Untuk menyediakan bahagian aliran tunai dari aktiviti operasi, mulakan dengan pendapatan bersih untuk tempoh dari penyata pendapatan.
Secara berasingan melaporkan pembalikan jumlah yang dicaj atau dikreditkan ke penyata pendapatan yang tidak mewakili aliran tunai. Ini biasanya termasuk susut nilai, kekurangan, dan pelunasan.
Tentukan perubahan dalam akaun modal kerja termasuk akaun belum terima, inventori, perbelanjaan prabayar, akaun hutang dan perbelanjaan terakru. Pada laporan penyata aliran tunai perubahan sebagai peningkatan atau penurunan dalam setiap kategori untuk tempoh pelaporan. Penurunan dalam akaun aset semasa dilaporkan sebagai angka positif dan peningkatan dalam aset semasa dilaporkan sebagai angka negatif. Perubahan liabiliti semasa adalah bertentangan - kenaikan dilaporkan sebagai angka positif dan penurunan dilaporkan sebagai angka negatif.
Menambah angka dari langkah-langkah sebelumnya menghasilkan wang tunai yang disediakan atau digunakan dalam aktiviti operasi.
Untuk menyediakan bahagian aliran tunai daripada aktiviti pelaburan, menganalisis harta, loji dan peralatan, dan akaun pelaburan pada lejar am. Laporkan pengeluaran tunai yang dibeli untuk membeli hartanah, loji dan peralatan atau membuat pelaburan, dan penerimaan tunai dari penjualan hartanah, loji dan peralatan dan dari penjualan atau penebusan pelaburan.
Untuk menyediakan bahagian aliran tunai daripada aktiviti pembiayaan, analisis akaun hutang jangka panjang pada lejar am. Laporkan hasil daripada pinjaman atau hutang lain, hasil daripada pengeluaran stok, dan dividen sebagai resit tunai. Laporkan pembayaran tunai yang dibuat untuk membayar ansuran pinjaman, membeli saham perbendaharaan, atau membayar balik modal.
Di bahagian bawah penyata aliran tunai, tambah tunai yang disediakan oleh atau digunakan dalam operasi, pelaburan, dan aktiviti pembiayaan dan melaporkan jumlah bersih ketiga-tiga bahagian tersebut sebagai peningkatan bersih atau penurunan dalam tunai untuk tempoh tersebut. Tambah atau tolak jumlah ini dari baki pembuka dalam bentuk wang tunai untuk tempoh tersebut, untuk sampai ke baki akhir dalam bentuk tunai.
Petua
-
Pelaburan jangka pendek, sementara yang boleh diubah menjadi wang tunai, seperti sekuriti yang boleh dipasarkan dan sijil deposit jangka pendek, dianggap sebagai setara tunai dan dimasukkan dalam penyata aliran tunai.
