Kawalan dalaman melindungi institusi syarikat untuk melindungi aset, sumber dan maklumat kewangan. Kebanyakan syarikat mempunyai kawalan dalaman di peringkat organisasi tertentu, bermula di bahagian atas syarikat dan bekerja melalui proses, transaksi dan aplikasi. Penilaian kawalan dalaman adalah fokus utama audit - ia adalah langkah pertama audit. Pemeriksaan akan melalui setiap peringkat organisasi untuk menilai keberkesanan kawalan dan menentukan sama ada kelemahan bahan wujud.
Menetapkan Kawalan Dalaman
Menetapkan kawalan dalaman adalah fasa pertama proses penilaian. Walaupun juruaudit dan akauntan mempunyai idea umum mengenai tujuan kawalan dalaman, mereka mesti menyemak bagaimana pelanggan mereka mentakrifkan kawalan dalaman. Takrifan ini membantu juruaudit merancang skop audit dan menentukan kawasan mana yang memerlukan penilaian. Sebagai contoh, fungsi pengurusan tunai cenderung menjadi kawasan kritikal untuk penilaian kawalan dalaman, kerana syarikat mesti mempunyai aliran tunai untuk menjalankan operasi.
Pemilihan Pasukan
Firma perakaunan awam adalah sumber utama untuk menjalankan audit klien. Mewujudkan pasukan projek yang tepat adalah penting apabila menilai kawalan dalaman. Juruaudit dan akauntan sering mempunyai latar belakang dalam perniagaan. Seorang juruaudit yang biasa dengan industri runcit biasanya lebih bersedia untuk menjalankan audit runcit daripada seseorang yang mempunyai latar belakang dalam pembuatan. Menugaskan orang yang betul kepada audit membantu mewujudkan proses penilaian yang sewajarnya.
Tahap entiti
Juruaudit biasanya bermula di peringkat entiti dan prosedur kajian yang menumpukan pada operasi keseluruhan syarikat. Struktur organisasi, nilai etika, tingkah laku eksekutif dan tadbir urus korporat adalah tumpuan audit peringkat entiti. Kawalan dalaman peringkat entiti yang salah dapat menunjukkan pemilik, pengarah atau eksekutif mempunyai keupayaan untuk menyalahgunakan organisasi.
Proses, Transaksi dan Tahap Aplikasi
Audit akan menilai kawalan dalaman di peringkat proses, transaksi dan aplikasi. Proses termasuk akaun yang belum terima, akaun yang perlu dibayar dan fungsi lejar am. Urus niaga melibatkan pertukaran tunai atau barangan. Aplikasi boleh dikaitkan dengan penggunaan program perisian.
Cadangan
Fasa penilaian terakhir ialah penentuan keberkesanan kawalan dan cadangan untuk penambahbaikan. Juruaudit mendapati jika kawalan menghalang pekerja daripada mengorbankan proses perniagaan. Cadangan boleh membantu syarikat memutuskan bagaimana untuk menyesuaikan atau mengubah kawalan dalaman untuk melindungi operasi kewangan atau perniagaan dengan lebih baik.Juruaudit boleh meminta audit susulan untuk mengkaji keberkesanan penambahbaikan yang disyorkan.
