Terdapat pelbagai perbelanjaan yang berkaitan dengan penggunaan tanah dan pemerolehan, terutamanya dalam bidang spekulasi dan pengekstrakan minyak dan gas. Salah satu daripada perbelanjaan ini ialah kos pajakan, perbelanjaan yang mesti dipertimbangkan secara kerap sejak ia memotong keuntungan syarikat-syarikat yang terlibat dalam industri ini. Kos pajakan ini akan berubah mengikut setiap perjanjian pajakan berasingan.
Definisi
Kos pajakan tidak semestinya terhad kepada industri minyak, tetapi industri ini memberikan penjelasan yang paling mudah untuk memahami cara kerja pajakan. Kos pajakan merujuk kepada jumlah wang yang dibayar oleh syarikat atau individu kepada pemilik tanah apabila syarikat percaya bahawa ia boleh menggerudi dan mencari minyak yang mencukupi untuk mengeksploitasi sumber tanah itu. Untuk berbuat demikian, syarikat minyak mesti memperoleh hak untuk menggunakan tanah itu walaupun penubuhan perjanjian sewa. Jumlah yang dipersetujui oleh syarikat dan pemilik tanah dikenali sebagai kos pajakan.
Pertimbangan Cukai
Kos pajakan adalah penting apabila ia berkaitan dengan pertimbangan cukai. Syarikat-syarikat minyak biasanya akan menghabiskan kebanyakan sumber mereka dalam usaha penggerudian. Apa ini, dari segi penghapusan cukai, adalah kos pajakan boleh dipermodalkan melalui proses yang dikenal sebagai pengurangan kos. Penurunan kos melibatkan pengurangan kos pajakan daripada keuntungan yang dibuat ke atas minyak sepanjang tahun cukai. Walau bagaimanapun, proses memohon kos pajakan tidak semudah hanya mengurangkan kos tahunan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mempunyai formula khusus dan kompleks untuk melakukannya. Terdapat had kepada jumlah yang boleh ditolak untuk kos pajakan juga. Champ Oil Company, Inc. mencatatkan bahawa potongan itu tidak boleh melebihi 65 peratus daripada pendapatan boleh cukai bersih pembayar cukai.
Penambahbaikan
Di sesetengah industri, kos pajakan juga dikaitkan dengan penambahbaikan yang dibuat ke atas tanah oleh pemajak sementara memegang hak ke atas tanah pemberi pajak. Bergantung kepada industri, mungkin terdapat ambang permodalan, atau had yang penambahbaikan ini boleh digunakan sebagai penghapusan cukai. Sebagai contoh, sekolah-sekolah seperti University of Michigan kerap menyewakan harta benda dari individu-individu di dekat sekolah ketika sekolah mengalami perkembangan. Pada masa penerbitan, penambahbaikan yang diperlukan untuk harta dihapuskan sebagai sebahagian daripada kos pajakan yang tidak dibenarkan melebihi $ 50,000 setahun. Dalam erti kata lain, kos pajakan bukan sahaja kos tanah itu sendiri, tetapi juga wang yang digunakan untuk penambahbaikan dan pemeliharaannya.
Pertimbangan
Faktor lain juga mungkin memberi impak ke atas amaun yang boleh dipermodalkan dan dipotong sebagai sebahagian daripada kos pajakan. Sebagai contoh, dalam industri minyak, sekiranya salur yang produktif tidak dihasilkan, kos untuk sumur kering akan berbeza sedikit daripada yang menghasilkan minyak. Sebarang kos tidak ketara atau prabayar biasanya disusut nilai sebelum dikurangkan.
