Audit berkanun adalah pemeriksaan yang mendalam mengenai kawalan korporat, prosedur dan sistem perakaunan kewangan. Seorang juruaudit berkanun mengkaji semula kawalan sedemikian mengikut garis panduan yang dikendalikan oleh pengawal selia kerajaan atau kumpulan industri secara teratur. Syarikat insurans, bank dan firma broker mesti mengemukakan laporan kewangan berkanun pada akhir setiap suku tahun atau tahun.
Menyelidik Persekitaran Kawalan
Persekitaran kawalan organisasi mencerminkan unsur-unsur luaran yang mempengaruhi kedudukan berdaya saing dan kedudukan strategik kepimpinannya. Unsur-unsur ini mungkin garis panduan peraturan, inisiatif pesaing dan trend ekonomi di dalam dan luar negara. Penetapan peraturan bervariasi menurut industri, perusahaan dan lokasi. Sebagai contoh, firma pembrokeran yang berpangkalan di New York mungkin perlu mematuhi peraturan Bursa Saham New York. Sebaliknya, syarikat pembinaan berasaskan Colorado mungkin mematuhi garis panduan Pentadbiran Keselamatan dan Kesihatan Pekerjaan. Faktor dalaman juga memberi kesan kepada persekitaran kawalan syarikat, termasuk nilai dan kualiti etika pengurusan kanan, dasar sumber manusia dan misi korporat dan kenyataan penglihatan.
Uji Kawalan Dalaman
Seorang juruaudit berkanun menyemak kawalan dalaman firma atau firma pembrokeran untuk memastikan ia memadai dan berkesan. Beliau juga mengkaji semula kawalan tersebut untuk memastikan mereka mematuhi garis panduan undang-undang yang ditetapkan agensi pentadbir. Contohnya, juruaudit berkanun yang menguji kawalan dalam proses rakaman transaksi pasaran boleh memeriksa arahan pengurusan kanan dan memastikan mereka mematuhi peraturan Sebutharga Automasi Sebutharga Sekutu Negara (NASDAQ). Kawalan adalah satu set arahan bahawa kepimpinan teratas meletakkan tempat untuk menghalang kerugian operasi akibat pencurian, kesilapan, kerosakan teknologi atau kecerobohan pekerja. Kawalan juga membantu syarikat mengelakkan kemalangan kewangan yang timbul daripada inisiatif berkanun yang buruk, seperti denda dan litigasi.
Kawalan dan Risiko Peringkat
Kawalan dan risiko penarafan adalah proses penting dalam prosedur pengauditan berkanun. Risiko kadar risiko adalah "tinggi," "sederhana" dan "rendah," bergantung kepada jangkaan kerugian dan kecukupan atau keberkesanan kawalan. Kawalan adalah mencukupi jika ia memberikan arahan yang jelas tentang prestasi tugas, pengenalpastian dan pelaporan masalah, serta membuat keputusan di tempat kerja. Kawalan yang berkesan menyediakan penyelesaian yang betul untuk kerosakan dalaman dalam jangka pendek dan jangka panjang. Pengawal selia berkanun, seperti Persatuan Pesuruhjaya Insurans Kebangsaan dan Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran, memerlukan kepimpinan kanan untuk menyediakan langkah-langkah pembetulan untuk risiko "tinggi" dan "sederhana".
Isu Laporan Akhir
Seorang juruaudit berkanun mengkaji laporan "risiko dan kawalan diri penilaian" (RCSA) syarikat untuk memeriksa kedudukan risiko dalaman sebelum mengeluarkan laporan akhir. Dalam laporan RCSA, ketua jabatan dan pengurus segmen mengawal dokumen dan risiko yang berkaitan, dan menilai risiko tersebut sebagai "tier 1," "tier 2" dan "tier 3," berdasarkan kebarangkalian kerugian. Juruaudit menyemak konsistensi antara peringkat statutori dan penilaian risiko korporat. Sebagai contoh, risiko "peringkat 1" dalam RCSA mesti sama dengan risiko statutori "tinggi".
