Jika anda memiliki atau menguruskan perniagaan untung, anda pasti tahu bahawa setiap April 15 adalah tarikh akhir untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan anda dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan, kebanyakan negara juga mengenakan cukai pendapatan. Sehingga Mac 2011, terdapat hanya sembilan negara A.S. yang tidak mengenakan cukai pendapatan kepada warganegara mereka: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Texas, Tennessee, Washington dan Wyoming. Oleh itu, jika perniagaan anda tidak terletak di salah satu negara tersebut, anda perlu memahami bagaimana menangani kedua-dua cukai pendapatan persekutuan dan negeri.
Penyata Pendapatan dan Lembaran Imbangan
Dua penyata kewangan biasa yang digunakan oleh kebanyakan perniagaan adalah penyata pendapatan dan kunci kira-kira. Penyata pendapatan merekodkan pendapatan dan perbelanjaan perniagaan dan menunjukkan pendapatan atau kerugian bersih bagi tempoh pelaporan. Kunci kira-kira menunjukkan aset, liabiliti dan ekuiti pemilik atau pemilik perniagaan pada tarikh tertentu.
Debit dan Kredit
Setiap kali penyertaan perakaunan dibuat, jumlah debit mesti sama dengan jumlah kredit. Akaun aset dan perbelanjaan meningkat dengan debit dan menurun dengan kredit. Akaun liabiliti, ekuiti dan pendapatan meningkat dengan kredit dan menurun dengan debit. Oleh itu, jika, sebagai contoh, anda mendebitkan akaun perbelanjaan untuk mencerminkan bahawa anda menanggung kos, anda juga mesti mengreditkan akaun. Jika anda membayar perbelanjaan dengan wang tunai, anda harus mengecaj akaun tunai untuk menunjukkan bahawa aset tunai anda dikurangkan. Sekiranya anda belum lagi membayar perbelanjaan, anda harus mengreditkan akaun liabiliti untuk menunjukkan bahawa perniagaan telah meningkatkan liabiliti.
Perbelanjaan Cukai Pendapatan
Perbelanjaan cukai pendapatan adalah akaun penyata pendapatan yang anda gunakan untuk merekodkan kos cukai pendapatan persekutuan dan negeri. Kaedah perakaunan akruan menghendaki anda menunjukkan perbelanjaan dalam tempoh perbelanjaan itu dilakukan, dan bukannya dalam tempoh perbelanjaan itu dibayar. Oleh itu, walaupun anda mungkin membayar cukai setiap tahun atau suku tahunan, anda harus melakukan penyesuaian dalam setiap tempoh yang anda menghasilkan penyata pendapatan. Masuk ke perbelanjaan cukai pendapatan akan menjadi debit kerana anda meningkatkan akaun perbelanjaan. Biasanya, perbelanjaan cukai pendapatan ditunjukkan selepas jumlah pendapatan sebelum cukai dan sebelum pendapatan atau kerugian bersih.
Cukai Pendapatan yang Dibayar
Cukai pendapatan yang perlu dibayar adalah akaun liabiliti yang ditunjukkan di dalam kunci kira-kira. Anda menggunakannya untuk merakam apa-apa jumlah cukai pendapatan yang anda perlu bayar tetapi masih belum dibayar kepada pihak berkuasa cukai yang sesuai. Apabila anda membuat penyesuaian anda setiap perbelanjaan dan perbelanjaan cukai pendapatan debit, anda akan dikenakan hutang cukai pendapatan. Apabila anda benar-benar membayar liabiliti cukai pendapatan, anda akan mendebit cukai pendapatan yang perlu dibayar dan wang tunai kredit. Walau bagaimanapun, terdapat situasi tertentu apabila pendapatan bersih yang dilaporkan mengikut prinsip perakaunan yang diterima umum tidak sama dengan pendapatan bercukai seperti yang dilaporkan pada penyata cukai anda. Secara amnya, ini adalah keadaan sementara yang berlaku sepanjang masa. Sehingga itu, anda perlu merakam perbezaan tersebut ke akaun aset atau liabiliti bertajuk "Cukai Tertunda."
