Tanggungjawab sosial korporat adalah lebih daripada sekadar kata kunci. Ramai pengguna membuat keputusan pembelian sekurang-kurangnya sebahagiannya sama ada syarikat yang mereka bekerjasama bertanggungjawab secara sosial. Sama ada anda memiliki perniagaan dan sedang mempertimbangkan untuk membuat sumbangan atau anda merenungkan memulakan keuntungan bukan milik anda sendiri, penting untuk mengetahui pilihan anda untuk mendapatkan status pengecualian cukai.
Walaupun sebenarnya terdapat 27 jenis bukan keuntungan di bawah kod cukai Amerika Syarikat, dua pilihan paling umum untuk status pengecualian cukai ialah 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) organisasi. Untuk membuat keputusan yang tepat, penting bagi anda untuk memahami perbezaan antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4).
Petua
-
Perbezaan utama antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) adalah tahap aktiviti politik di mana setiap organisasi boleh terlibat dan sama ada sumbangan adalah deduktif cukai.
Apakah 501 (c) (3) Nirlaba?
Apabila anda memikirkan organisasi bukan untung, anda mungkin memikirkan 501 (c) (3). Habitat untuk Kemanusiaan dan Palang Merah Amerika adalah dua contoh organisasi besar, terkenal 501 (c) (3). Organisasi-organisasi ini juga dirujuk sebagai organisasi kebajikan.
A 501 (c) (3) mesti berkhidmat dengan tujuan tertentu seperti yang dinyatakan oleh kod cukai IRS. Ia boleh menjadi kebajikan, keagamaan, sains, sastera, pendidikan, yang memupuk pertandingan sukan amatur atau yang menghalang kekejaman kepada kanak-kanak atau haiwan. Organisasi juga perlu dimasukkan dengan sewajarnya. Ia boleh menjadi sebuah syarikat, persatuan yang tidak diperbadankan atau amanah. Pemilikan tunggal, perkongsian dan individu tidak dapat memenuhi syarat sebagai 501 (c) (3).
Apakah yang layak untuk status 501 (c) (3)? Pertubuhan yang memenuhi syarat termasuk gereja, masjid, sekolah, hospital amal, rumah jagaan kejururawatan, organisasi alumni dan persatuan ibu bapa dan guru. Mereka kemudiannya dikategorikan sebagai amal awam atau sebagai yayasan swasta, dan mereka mesti memenuhi keperluan khusus. Keperluan termasuk operasi hanya untuk tujuan yang dikecualikan, tidak beroperasi untuk kepentingan kepentingan peribadi atau individu dan meminimumkan aktiviti politik dan lobi.
A 501 (c) (3) hanya boleh melibatkan diri dalam pendidikan pemilih umum yang secara langsung berkaitan dengan tujuannya. Apabila jenis nirlaba ini terlibat dalam pendidikan pemilih, ia mesti mewakili semua sudut pandang. A 501 (c) (3) boleh melibatkan diri dalam lobi yang terhad selagi ia mengikuti peraturan nonpartisanship. Ia boleh membelanjakan sehingga 20 peratus belanjawan operasi untuk melobi. Inilah yang membezakan 501 (c) (3) vs 501 (c) (4).
Apakah Kelebihan 501 (c) (3) Nirlaba?
Kelebihan utama 501 (c) (3) dikecualikan daripada kebanyakan cukai persekutuan, negeri dan tempatan. Ia juga menyediakan beberapa perlindungan daripada tindakan undang-undang dan boleh menerima geran dari kerajaan serta dari yayasan swasta.
Keuntungan yang memisahkan 501 (c) (3) daripada 501 (c) (4) adalah keupayaan untuk memberikan potongan cukai kepada penderma. Individu atau perniagaan boleh memotong sumbangan wang tunai, sumbangan bukan seperti harta atau peralatan dan perbatuan dan perbelanjaan perjalanan lain. Khusus untuk menolak sumbangan ini berbeza-beza bergantung kepada bagaimana perniagaan itu dianjurkan.
Apa itu 501 (c) (4) Bukan Untung?
A 501 (c) (4) kadang-kadang disebut sebagai organisasi kebajikan sosial. Seperti 501 (c) (3), mereka mesti dikendalikan secara bukan keuntungan dan tidak boleh menguntungkan mana-mana individu tertentu. Persatuan pemilik rumah dan jabatan sukarela boleh beroperasi sebagai 501 (c) (4). A 501 (c) (4) dikecualikan daripada kebanyakan cukai persekutuan, negeri dan tempatan. Sekiranya ia terlibat dalam kegiatan politik, namun, ia boleh dikenakan cukai sama ada pendapatan pelaburan bersih organisasi atau jumlah yang dibelanjakan untuk kegiatan politik, yang mana lebih rendah.
Dengan 501 (c) (4), aktiviti politik dibenarkan dengan beberapa sekatan. A 501 (c) (4) tidak boleh memberi wang secara terus kepada calon, dan ia mesti berkaitan dengan tujuan bukan keuntungan. Ia juga tidak boleh menjadi satu-satunya sebab organisasi wujud. A 501 (c) (4) juga boleh melibatkan diri dalam melobi untuk meneruskan tujuannya.
Organisasi-organisasi 501 (c) (4) telah menjadi lebih umum sejak keputusan "Warga Bersatu" Mahkamah Agung pada tahun 2010. Keputusan "Warga Bersatu" adalah apa yang membolehkan kumpulan dengan status 501 (c) (4) dan sejak keputusan itu, bilangan permohonan lebih daripada dua kali ganda, menurut The Washington Post.
Apakah Kelebihan 501 (c) (4) Nirlaba?
Walaupun sumbangan kepada 501 (c) (4) tidak boleh dikurangkan cukai, perniagaan mungkin dapat menghapus sumbangan mereka sebagai perbelanjaan perniagaan. Satu lagi kelebihan 501 (c) (4) adalah keupayaannya untuk melibatkan diri dalam aktiviti politik dan lobi. Mereka boleh membelanjakan sehingga 50 peratus belanjawan mereka mengenai politik, dan penderma mereka boleh tetap tanpa nama.
Jika anda mendermakan kepada organisasi politik lain, seperti Super PAC, derma anda mesti didedahkan. Sumbangan kepada 501 (c) (4) tidak perlu didedahkan, yang merayu kepada individu dan perniagaan yang tidak mahu pengistiharan politik mereka terungkap.
Apakah Perbezaan Antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4)?
Terdapat dua perbezaan utama antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4). Dalam 501 (c) (3), aktiviti politik adalah terhad dan mesti bukan partisan. Ia mesti berkaitan dengan tujuan organisasi, dan ia tidak boleh terdiri daripada lebih daripada 20 peratus daripada anggaran organisasi.
Dengan 501 (c) (4), aktiviti politik dan lobi lebih kurang terhad. Mereka boleh melobi calon-calon tertentu yang lebih jauh matlamat organisasi mereka selagi mereka tidak memberikan wang secara langsung kepada calon itu. Mereka boleh membelanjakan sehingga 50 peratus belanjawan mereka untuk melobi dan aktiviti politik lain.
Perbezaan lain adalah dengan keupayaan untuk menolak sumbangan daripada cukai. Mereka yang menyumbangkan wang kepada 501 (c) (3) boleh menolak sumbangan mereka atas cukai mereka. Derma kepada 501 (c) (4) tidak boleh ditolak cukai, walaupun perniagaan mungkin dapat menulis potongan itu sebagai perbelanjaan perniagaan.
Menentukan Antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) untuk Organisasi Anda
Jika organisasi anda memenuhi semua keperluan lain untuk organisasi bukan untung, termasuk tidak dikendalikan untuk kepentingan individu tertentu, maka persoalan sama ada untuk mencari status 501 (c) (3) atau 501 (c) (4) bergantung pada matlamat organisasi anda, tujuan dan tahap kegiatan politik. Sekiranya aktiviti politik dan lobi adalah sebahagian kecil daripada belanjawan dan matlamat organisasi anda, anda mungkin mahu mengejar 501 (c) (3). Sekiranya aktiviti lobi dan politik penting bagi anda dan organisasi anda dan anda menjangkakan membelanjakan lebih daripada 20 peratus daripada belanjawan anda untuk aktiviti tersebut, anda perlu mengatur sebagai 501 (c) (4) atau status 501 (c) yang lain.
Cara Kelayakan sebagai 501 (c) (3) Pertubuhan Bukan Untung
Setiap negara menguasai bagaimana organisasi memenuhi syarat untuk status bukan keuntungan. Langkah pertama dalam memenuhi syarat untuk 501 (c) (3) status, maka, adalah mempelajari undang-undang untuk memenuhi syarat sebagai bukan keuntungan di negara anda. Di kebanyakan negeri, langkah pertama untuk memulakan 501 (c) (3) ialah memilih nama perniagaan. Seperti mana-mana perniagaan, nama itu perlu unik dan tidak digunakan oleh mana-mana perniagaan atau organisasi lain.
Langkah seterusnya adalah untuk melantik lembaga pengarah. Papan biasanya mempunyai sekurang-kurangnya tiga ahli, tetapi negara anda mungkin mempunyai keperluan khusus. Lembaga anda perlu membangunkan peraturan untuk organisasi anda. Undang-undang biasanya termasuk tujuan organisasi anda, bagaimana lembaga anda dipilih dan bagaimana lembaga membuat keputusan, siapa pegawai dalam organisasi anda dan peranan setiap pegawai. Sekiranya organisasi anda mempunyai ahli, undang-undang juga mungkin termasuk peraturan dan peraturan mengenai keanggotaan.
Jika anda belum melakukannya, anda juga perlu memutuskan struktur yang sesuai untuk organisasi anda. Bukan keuntungan boleh menjadi amanah, perbadanan atau persatuan. Sebaik sahaja anda tahu struktur mana yang terbaik untuk anda, anda perlu memfailkan kertas kerja penggabungan anda. Kertas kerja ini berbeza-beza mengikut keadaan dan biasanya memerlukan bayaran pemfailan dengan keadaan anda.
Selepas anda dimasukkan, anda perlu mendapatkan nombor pengenalan majikan daripada IRS. Anda juga perlu melengkapkan borang pendaftaran tahunan dengan keadaan anda. Sebagai contoh, California memerlukan Borang CT-1 untuk difailkan setiap tahun. Mungkin ada bentuk lain yang diperlukan oleh negara anda juga.
Sebaik sahaja anda memenuhi keperluan bukan keuntungan negara anda, anda sudah bersedia untuk memohon pengecualian cukai persekutuan anda. Jika organisasi anda membawa kurang dari $ 50,000 setahun, anda mungkin dapat memfailkan Borang 1023-EZ. Jika tidak, organisasi anda perlu melengkapkan Borang 1023.
Borang 1023 adalah luas. Ia memerlukan maklumat mengenai struktur organisasi anda, bagaimana pegawai dan pekerja lain dikompensasi, yang akan mendapat manfaat daripada organisasi anda dan pendapatan anda yang sebenarnya atau yang diunjurkan. Anda juga perlu menjelaskan secara terperinci aktiviti organisasi anda, termasuk apa aktiviti, kapan dan di mana aktiviti organisasi anda berlaku dan bagaimana aktiviti anda dibiayai.
Setelah borang selesai, anda boleh memfailkan borang dengan IRS. Yuran pengajuan untuk Borang 1023 adalah sehingga $ 850, bergantung kepada saiz organisasi anda, dan ia boleh mengambil IRS sekurang-kurangnya tiga bulan untuk memproses borang. Negeri anda juga mungkin memerlukan anda memfailkan borang pengecualian cukai. Sebagai contoh, di California anda dikehendaki memfailkan Borang 3500A dengan Lembaga Cukai Francais California.
Cara Kelayakan sebagai 501 (c) (4)
Banyak langkah yang terlibat dalam membentuk 501 (c) (4) adalah sama dengan langkah-langkah dalam membentuk 501 (c) (3). Anda perlu memilih nama yang sesuai, melantik lembaga pengarah, draf peraturan dan memutuskan struktur undang-undang. Anda perlu memenuhi syarat untuk status bukan keuntungan di bawah peraturan negara anda.
Sebaik sahaja anda layak sebagai bukan untung, anda boleh mengusahakan 501 (c) (4) keperluan pemfailan. Borang utama yang perlu anda selesaikan ialah Borang 8976, yang merupakan Notis Niat untuk Beroperasi Di bawah Seksyen 501 (c) (4). Borang ini mesti diselesaikan secara elektronik dan kos $ 50 untuk fail. Anda perlu memberikan maklumat asas mengenai organisasi anda, termasuk nama dan alamat perniagaan anda, EIN anda, apabila organisasi anda dianjurkan dan pernyataan atau tujuan anda.
Anda juga boleh memilih untuk melengkapkan Borang 1024-A. Borang ini tidak diperlukan, tetapi banyak organisasi 501 (c) (4) melengkapkan borang untuk mendapatkan pengiktirafan rasmi sebagai 501 (c) (4), yang mungkin memberi anda faedah lain seperti pengecualian cukai negara dan keistimewaan mel yang bukan keuntungan. Borang 1024-A menghendaki anda menyerahkan deskripsi menyeluruh tentang aktiviti organisasi anda dan nama, alamat dan tajuk semua pegawai, pengarah dan pemegang amanah organisasi anda. Anda juga perlu memberikan maklumat kewangan organisasi anda dan bukti struktur organisasi anda, seperti artikel penubuhan atau perjanjian kepercayaan anda.
Bahagian yang paling memakan masa adalah huraian naratif aktiviti anda. Ini harus merangkumi semua aktiviti masa lalu dan sekarang dan berapa banyak masa dan wang yang dibelanjakan untuk setiap aktiviti. Anda boleh menyediakan risalah, salinan cetak halaman laman web anda dan dokumen lain untuk menggambarkan kerja yang dilakukan oleh organisasi anda.
IRS menganggarkan bahawa ia akan mengambil masa kira-kira 17 jam untuk melengkapkan Borang 1024-A, dan ia akan mengambil sekurang-kurangnya tiga bulan untuk IRS untuk memproses permohonan anda. Anda juga perlu memfailkan Borang 8718, Yuran Pengguna untuk Permintaan Pengesahan Pertubuhan Pengecualian, dan yuran pengguna, iaitu $ 600 untuk kebanyakan organisasi.
