Kekeliruan adalah perkara biasa apabila berurusan dengan banyak kod dan peraturan Perkhidmatan Hasil Dalaman. Seksyen 501 (a) mentakrifkan kaedah bagi entiti yang dikecualikan cukai. Organisasi yang berada di bawah definisi itu kemudiannya dikategorikan kepada 29 kumpulan dalam Seksyen 501 (c), dengan badan amal, organisasi keagamaan dan organisasi pendidikan yang jatuh di bawah 501 (c) (3). Kumpulan seperti kesatuan buruh dan organisasi politik jatuh ke dalam sub-bahagian lain 501 (c). Dengan kata lain, Seksyen 501 (c) (3) hanyalah salah satu daripada kategori kumpulan terkecuali yang dilindungi oleh Seksyen 501 (a).
Status Pengecualian Cukai Asas
Perniagaan dengan status pengecualian cukai di bawah Seksyen 501 (a) memenuhi syarat untuk pengecualian seperti yang dinyatakan dalam Kod IRS 170: Amal, dsb., Derma dan hadiah. Banyak jenis entiti perniagaan dan organisasi memenuhi syarat untuk status ini dan ditakrifkan dalam sub-seksyen 501 (c). Individu dan organisasi untung boleh membuat sumbangan deduktif cukai kepada entiti yang memenuhi 501 (a) status.
Mendapatkan status yang dikecualikan cukai memerlukan pertama menubuhkan entiti. Sebagai contoh, keperluan bukan keuntungan untuk menubuhkan sebuah syarikat dengan Setiausaha Negara yang sesuai sebelum memohon status pengecualian cukai. Entiti yang dikecualikan mesti memfailkan pulangan cukai tahunan dengan Borang Notis 8976 Notis Beroperasi. Pematuhan mesti dipenuhi setiap tahun dengan perubahan yang dinyatakan berdasarkan audit atau penamatan.
Kenal pasti Jenis Pertubuhan Pengecualian
Kod IRS Seksyen 501 (c) (3) merujuk kepada organisasi kebajikan, agama dan pendidikan. Amal awam serta yayasan swasta layak, walaupun kebanyakan melihat entiti yang dikecualikan cukai sebagai badan amal awam. Contoh amal awam ialah Susan G. Komen yang menyokong kesedaran kanser payudara. Satu contoh asas adalah Yayasan Rang Undang-Undang dan Melinda Gates. Perbezaan antara kedua-dua ini adalah kaedah yang mengalirkan wang. Amal umum mencari dana menerusi kempen penggalangan dana dan sumbangan yang luas manakala yayasan diadakan secara persendirian dan biasanya dibiayai oleh satu sumber.
Lain-lain Jenis Entiti Pengecualian Cukai
Seksyen 501 (c) merangkumi 29 sub-seksyen atau organisasi yang memenuhi syarat untuk status pengecualian cukai. Orang ramai mendapat permintaan derma paling kerap daripada 501 (c) (3) entiti, tetapi mungkin tidak menyedari berapa banyak organisasi yang dikecualikan cukai yang sebenarnya mereka berinteraksi. Majlis-majlis bandar raya tempatan adalah di bawah 501 (c) (3) status yang dikecualikan, manakala kesatuan buruh, kesatuan kredit, organisasi politik adalah semua contoh 501 (c) entiti yang tidak dikategorikan dalam sub-seksyen 501 (c) (3). Sebagai contoh, ruang perniagaan tempatan tidak 501 (c) (3) tetapi sebaliknya, 501 (c) (6).
Ini adalah perbezaan kecil kerana kedua-dua entiti menerima status pengecualian cukai yang sama. Walau bagaimanapun, terdapat perbezaan minit dalam keperluan operasi dan bagaimana dana mesti dikumpulkan dan disebar. Contohnya, ruang perniagaan tempatan mungkin tidak langsung mengutip wang untuk faedah misi yang dinyatakan kerana dewan biasanya berfungsi sebagai organisasi advokasi bersama-sama dengan badan-badan tempatan dan kerajaan negeri untuk memperbaiki persekitaran perniagaan tempatan.
Ini sangat berbeza dengan peraturan amal yang mesti mengagihkan dana untuk mencapai misi amal. Sebagai contoh, Projek Wounded Warriors mengambil dana sumbangan, kurang perbelanjaan operasi, dan membantu pahlawan yang cedera dan keluarga mereka dengan pelbagai peringkat penjagaan, pemulihan dan pengubahsuaian rumah.
