Dalam perakaunan, anda boleh mempunyai tiga jenis sekuriti: keselamatan dagangan, keselamatan sedia untuk jualan atau keselamatan dipegang hingga matang. Kesemua sekuriti ini adalah aset, jadi pada lembaran imbangan anda, mereka perlu dilaporkan sebagai aset. Walaupun mereka adalah aset lembaran imbangan, mereka mengalir melalui penyata pendapatan dan penyata aliran tunai. Semua aspek ini perlu diambil bersama untuk melaporkan keselamatan perdagangan anda dengan betul.
Mengetahui Sama ada Anda Mempunyai Keselamatan Dagangan
Oleh kerana terdapat tiga jenis sekuriti, anda perlu mengenal pasti anda dengan betul mempunyai keselamatan perdagangan sebelum anda melaporkannya dengan betul. Sekuriti perdagangan boleh menjadi ekuiti atau sekuriti hutang. Walau bagaimanapun, sekuriti dagangan dibeli dengan tujuan untuk menjualnya dalam masa terdekat, yang lazimnya dalam setahun atau kurang. Sekiranya anda tidak merancang untuk menjual lebih daripada satu tahun, ia sama ada untuk dipegang hingga matang atau sedia untuk dijual.
Menghargai Keselamatan
Apabila anda melaporkan keselamatan pada kunci kira-kira anda, anda perlu mengetahui nilai aset itu untuk menyumbang dengan betul. Dengan keselamatan dagangan, nilai aset adalah nilai pasaran yang adil. Sebagai contoh, untuk keselamatan ekuiti seperti stok, nilai keselamatan perdagangan adalah harga stok pada tarikh kunci kira-kira anda. Jika anda mempunyai jaminan hutang, seperti pinjaman kepada seseorang, nilainya adalah amaun pinjaman yang bernilai atau harga yang boleh anda jual kepada pihak lain.
Meletakkan Keselamatan pada Lembaran Imbangan
Kerana keselamatan perdagangan adalah keselamatan yang anda ingin jual dalam masa kurang dari satu tahun, itu adalah aset semasa. Oleh itu, anda tidak akan mendapati keselamatan perdagangan sebagai aset jangka panjang. Ini bermakna anda perlu memasukkan keselamatan dagangan sebagai aset semasa pada kunci kira-kira anda. Amaun yang bersebelahan dengan aset tersebut adalah penilaian keselamatan perdagangan yang disebut sebelum ini.
Aliran Melalui Penyataan Lain
Oleh kerana keselamatan dagangan mungkin muncul pada beberapa penyata kewangan, jika anda mempunyai perubahan dalam nilai pasaran wajar aset pada masa penyata baru, anda perlu mengenali keuntungan atau kerugian, bergantung pada perubahan harga, pada penyata pendapatan sebagai keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan. Sebagai contoh, jika keselamatan perdagangan bernilai $ 100 pada kenyataan terakhir anda dan sekarang bernilai $ 110, anda mempunyai keuntungan 10 $ yang tidak direalisasikan. Selain itu, apabila menyusun penyata aliran tunai anda, semua aktiviti dengan sekuriti dagangan berada di bawah seksyen Aliran Tunai Anda.
