Institusi kewangan yang menerima pendapatan faedah berikutan aktiviti pemberian pinjaman mestilah betul untuk menjelaskan pembayaran tersebut dalam buku mereka, membezakan antara pendapatan faedah yang diperoleh dan belum diperoleh. Syarikat-syarikat ini perlu memberi perhatian khusus kepada prosedur perakaunan khusus, terutamanya yang berurusan dengan pendapatan faedah yang belum diperolehi, pelunasan hasil dan rakaman pinjaman, untuk memastikan bahawa ringkasan kewangan yang dibentangkan oleh pengarah mereka adalah tepat.
Pendapatan Faedah Belum Diperolehi
Tidak semua pendapatan faedah yang diterima oleh institusi kewangan semasa perniagaan telah diterima pada hari penerimaan; kebanyakannya adalah prabayar. Sebagai contoh, bayaran pinjaman yang banyak akan dibayar pada bulan pertama yang dibayar. Memandangkan kepentingan itu terpakai kepada kos pinjaman semasa bulan yang dibayar, ia tidak benar-benar diperoleh pada bulan pertama. Di samping itu, banyak peminjam membuat pembayaran pinjaman mereka lebih awal. Bank mencatat pendapatan sebegitu tetapi buku bahagian faedah seperti yang belum diperolehi. Pemberi pinjaman merekodkan pendapatan faedah yang belum diperolehi sebagai liabiliti dan secara perlahan-lahan melunaskannya sepanjang tempoh pinjaman.
Pelunasan
Melunaskan pendapatan faedah yang belum diperolehi bermakna mengagihkan sebahagian pendapatan kepada satu tempoh pada satu masa - katakan, sebulan - sehingga kematangan pinjaman. Dengan melunaskan pendapatan faedah yang tidak diperolehi, pemberi pinjaman secara beransur-ansur mengakui pendapatan faedah dalam buku-buku. Apabila peminjam meminjam faedah ke atas pinjaman, pemegang buku pemberi pinjaman mendebitkan akaun tunai dan mengreditkan akaun pendapatan faedah yang belum diperolehi. Debit tunai, akaun sumber, bermakna meningkatkan wang dalam peti besi korporat. Ini bertentangan dengan istilah perbankan. Untuk melunaskan kepentingan prabayar, pemegang akaun mendebit akaun pendapatan faedah yang belum diperoleh dan kredit akaun pendapatan faedah.
Contoh
Sebuah bank meminjamkan $ 1 juta kepada peminjam selama sepuluh tahun dengan kadar faedah tahunan 10 peratus dan juga mengharuskan peminjam membayar $ 50,000 jaminan finansial untuk menunjukkan kesolvenan. Untuk merekodkan kiriman wang pinjaman, pemegang akaun buku kredit akaun tunai untuk $ 1 juta dan mendebit akaun hutang yang boleh diterima untuk jumlah yang sama. Penjaga buku itu merekodkan jaminan kewangan sebagai faedah, mendebitkan akaun tunai sebesar $ 50,000 dan mengkreditkan akaun pendapatan faedah yang belum diperolehi untuk jumlah yang sama. Pada akhir tahun pertama, peminjam menentukan bahawa perbelanjaan faedah berjumlah $ 100,000, tetapi hanya membayar $ 95,000. Nombor ini mengambil kira jumlah pelunasan tahunan sebanyak $ 5,000, atau $ 50,000 dibahagikan dengan 10. Untuk merekodkan pengiriman faedah, pemegang akaun bank kredit akaun pendapatan faedah sebanyak $ 100,000, mendebitkan akaun pendapatan faedah yang belum diperolehi untuk $ 5,000 dan akaun tunai untuk $ 95,000.
Alat dan Teknologi
Untuk merekodkan kiriman wang faedah dan melunaskan pendapatan faedah yang tidak diperolehi secara tepat, pemberi pinjaman menggunakan alat seperti perisian analisis kewangan dan aplikasi pengurusan perhubungan pelanggan. Alat lain termasuk pengaduan kredit dan perisian sistem pengurusan pinjaman, juga dikenali sebagai CALMS; program pengurusan dokumen; dan komputer kerangka utama.
