Syarikat mengalami pelbagai transaksi kewangan sepanjang bulan. Ini termasuk menyediakan produk atau perkhidmatan kepada pelanggan, menggunakan buruh pekerja atau inventori pembelian. Setiap transaksi kewangan memberi impak kepada penyata kewangan syarikat. Kadangkala, pekerja syarikat terlepas rakaman transaksi kewangan pada masa ia berlaku. Apabila transaksi kewangan tidak direkodkan, penyata kewangan tidak benar dengan jumlah transaksi tersebut.
Urus Niaga Penyata Pendapatan Tidak Merakam
Urus niaga pendapatan terdiri daripada urus niaga pendapatan dan perbelanjaan. Sekiranya syarikat tidak mencatatkan transaksi hasil, ia melaporkan pendapatan tidak lengkap bagi tempoh tersebut dan mengecilkan pendapatan bersihnya. Sekiranya syarikat tidak mencatatkan transaksi perbelanjaan, ia melaporkan perbelanjaan tidak lengkap untuk tempoh tersebut dan melebihi pendapatan bersih. Jika akauntan mendapati peninggalan sebelum akhir tempoh, dia boleh merakam kemasukan untuk mengiktiraf transaksi pendapatan atau perbelanjaan.
Transaksi Lembaran Imbangan Tidak Dirakam
Transaksi imbangan hanya memberi kesan kepada aset, liabiliti atau akaun ekuiti. Jika syarikat tidak mencatatkan urus niaga kunci kira-kira, akaun-akaun ini akan salah nyata. Sekiranya akauntan mendapati kesilapan sebelum akhir tempoh, dia harus merekodkan kemasukan untuk membalikkan kemasukan asal dan merekodkan kemasukan yang betul. Jika akauntan mendapati kesilapan itu selepas tempoh ditutup dan syarikat menerbitkan penyata kewangan, akauntan perlu membuat catatan apabila peninggalan ditemui. Penyata kewangan jangka masa terdahulu perlu dinyatakan semula untuk memasukkan kesan kemasukan yang akan dibuat jika ia telah direkodkan.
Kesilapan Pengimbangan
Beberapa penyertaan yang ditinggalkan memengaruhi kedua-dua penyata pendapatan dan kunci kira-kira. Dalam sesetengah kes, penyertaan ini mengimbangi diri mereka dalam tempoh berikut dan dipanggil pengimbangan semula.Contoh penyertaan yang mengimbangi terjadi apabila syarikat tidak memasukkan entri untuk mencatat perbelanjaan upah yang dikenakan dalam satu tempoh yang perlu dibayar pada tempoh berikut. Kesan urus niaga itu akan direalisasikan dan direkodkan dalam tempoh berikut apabila upah dibayar. Kesilapan yang dinyatakan di dalam penyata pendapatan untuk kedua-dua tempoh mengimbangi satu sama lain. Pendapatan bersih akan diabaikan dalam tempoh pertama dan terkurang dalam tempoh kedua. Liabiliti akan dikurangkan dalam tempoh pertama dan dinyatakan dengan betul dalam tempoh kedua.
Kesilapan Bukan Pengimbangan
Entri masuk yang memberi kesan kepada kedua-dua penyata pendapatan dan kunci kira-kira dan tidak mengimbangi penyataan kewangan bagi kedua-dua tempoh dan memerlukan kemasukan pembetulan apabila ditemui. Sekiranya kesilapan ditemui selepas penyata kewangan dicipta, syarikat perlu menyatakan semula penyata kewangan dari tarikh kesilapan ke hadapan.
