Keuntungan modal adalah keuntungan yang anda buat dalam pelaburan. Untuk tujuan cukai, keuntungan modal diperlakukan secara berbeza daripada jenis pendapatan lain seperti gaji anda. Ini adalah tambahan untuk pelabur kerana kadar cukai keuntungan modal secara amnya lebih rendah daripada kadar pendapatan biasa. Kerajaan persekutuan menawarkan kelebihan cukai ini untuk menggalakkan pelaburan. Ini adalah rehat cukai yang besar, jadi penting bagi semua pelabur untuk akrab dengan cukai keuntungan modal, termasuk pemilik perniagaan kecil yang mungkin mempertimbangkan untuk menjual perniagaan mereka.
Asas Keuntungan Modal
Definisi cukai keuntungan modal sangat mudah. Keuntungan modal adalah keuntungan pelabur menyedari dari penjualan aset. Cukai keuntungan modal adalah kadar cukai yang dikenakan ke atas keuntungan tersebut. Walau bagaimanapun, terdapat lebih daripada satu kadar cukai keuntungan modal. Kadar cukai yang anda bayar bergantung kepada beberapa faktor, termasuk pendapatan lain dan jenis aset yang dijual. Sebagai contoh, penjualan syiling yang ditagih adalah tertakluk kepada kadar cukai yang berbeza daripada yang digunakan untuk keuntungan modal penjualan saham. Orang sering memikirkan cukai keuntungan modal hanya kerana ia terpakai kepada saham dan bon. Walau bagaimanapun, hampir apa-apa aset yang anda miliki boleh menghasilkan keuntungan modal apabila anda menjualnya. Beberapa contoh termasuk rumah anda atau aset hartanah lain, perniagaan kecil dan harta peribadi seperti perhiasan, koleksi, logam berharga dan juga perabot.
Cukai kenaikan modal dikenakan hanya apabila aset dijual. Katakan anda membeli stok untuk $ 1,000 dan setahun kemudian ia bernilai $ 1,500. Peningkatan nilai $ 500 dipanggil keuntungan kertas, yang bermaksud ia tidak boleh dikenakan cukai melainkan anda membuat keputusan menjual stok itu. Keuntungan modal hanya akan dikenakan cukai apabila keuntungan "direalisasikan," bermakna anda menjual aset itu dan mengumpul keuntungan.
Apabila anda membuat pelaburan, tidak ada kepastian bahawa ia akan menguntungkan. Oleh itu, anda mungkin memutuskan untuk menjual aset pada kerugian kerana beberapa alasan. Walau bagaimanapun, kebanyakan kerugian modal adalah cukai yang boleh ditolak. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri tidak akan membenarkan anda untuk menuntut kerugian modal atas harta peribadi atau penjualan rumah.
Keuntungan jangka panjang dan pendek
Keuntungan modal dapat diklasifikasikan sebagai jangka panjang atau jangka pendek. Perbezaannya penting kerana hanya keuntungan modal jangka panjang yang memenuhi syarat untuk kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah. Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar yang sama yang digunakan untuk pendapatan biasa. "Biasa" merujuk kepada pendapatan seperti gaji, pencen atau faedah bercukai. Keuntungan atau kerugian modal adalah jangka pendek apabila anda menjual aset satu tahun atau kurang dari masa anda membelinya. Jika anda memiliki aset selama lebih daripada satu tahun, keuntungan menjadi keuntungan modal jangka panjang. Untuk memikirkan tempoh masa anda memiliki aset, hitung dari hari selepas tarikh pembelian melalui tarikh aset dijual.
Bagaimana Cukai Keuntungan Modal berfungsi
Peraturan cukai keuntungan modal biasanya dikenakan hanya untuk keuntungan dari penjualan pelaburan. Mereka tidak terpakai kepada pendapatan yang anda terima akibat daripada memiliki aset. Sebagai contoh, keuntungan yang anda buat daripada mengendalikan perniagaan tidak dianggap sebagai keuntungan modal. Tidak ada faedah yang diperolehi oleh aset seperti bon kerana pendapatan diperoleh daripada memiliki aset tersebut. Dividen juga pendapatan. Walau bagaimanapun, sesetengah dividen adalah layak, yang bermakna mereka boleh dianggap sebagai keuntungan modal untuk tujuan cukai.
Secara umum, dividen yang diterima daripada perbadanan A.S. domestik, syarikat yang terletak di harta milik U.S. dan beberapa syarikat asing yang dilindungi oleh perjanjian perjanjian mungkin layak. Dividen yang dibayar oleh amanah pelaburan hartanah, perbadanan dikecualikan cukai, perkongsian terhad master atau akaun simpanan atau wang tidak layak. Anda mesti memiliki saham selama sekurang-kurangnya 60 hari, atau selama 90 hari dalam tempoh 180 hari bermula 90 hari sebelum tarikh dividen dividen pembayaran dividen.
Kadar Cukai Keuntungan Modal
Anda mungkin tertanya-tanya jika melaporkan keuntungan modal pada pulangan cukai anda akan menumpukan pendapatan biasa anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Jawapannya adalah tidak. Cukai keuntungan modal dijangka secara berasingan daripada pendapatan biasa. Walau bagaimanapun, sebaliknya tidak benar. Pendapatan kasar diselaraskan anda bukan sahaja menentukan kadar cukai maksimum anda pada pendapatan biasa, tetapi juga menentukan kadar cukai keuntungan modal yang dikenakan kepada anda.
Sehingga 2018, kadar cukai maksimum keuntungan modal untuk kebanyakan aset ialah 20 peratus. Kadar ini hanya terpakai kepada orang yang berada dalam kurungan cukai tertinggi. Sebaliknya, individu berpendapatan rendah dengan kadar cukai maksimum ke atas pendapatan biasa sebanyak 15 peratus atau kurang tidak membayar cukai pendapatan ke atas keuntungan modal. IRS mengatakan bahawa kebanyakan rakyat Amerika jatuh antara dua ekstrem ini dan membayar cukai keuntungan modal sebanyak 15 peratus. Katakan Mary Smith menjual stok yang dimilikinya selama lebih dari satu tahun dan membuat keuntungan sebanyak $ 1,500. Beliau mempunyai kadar cukai maksimum 25 peratus atas pendapatan biasanya. Kadar cukai keuntungannya adalah 15 peratus, jadi dia akan berhutang $ 225 dalam cukai keuntungan modal.
Sesetengah jenis aset mempunyai kadar cukai keuntungan modal yang berlainan. Keuntungan dari penjualan koleksi seperti duit syiling atau setem mempunyai kadar cukai keuntungan maksimum sebanyak 28 peratus. Kadar tertinggi 28 peratus ini juga terpakai kepada bahagian kena cukai yang boleh diperoleh daripada penjualan bahagian 1202 hartanah. Seksyen 1202 membenarkan beberapa keuntungan dari penjualan perniagaan kecil yang dikecualikan daripada cukai persekutuan. Cukai keuntungan modal ke atas hartanah adalah sama dalam kebanyakan kes kerana ia adalah untuk aset lain. Walau bagaimanapun, seksyen 1250 Kod IRS membenarkan kadar cukai pendapatan biasa dikenakan untuk penjualan hartanah susut nilai tertentu. Walau bagaimanapun, keuntungan yang tidak dijangka dari jualan tersebut tertakluk kepada kadar keuntungan maksimum modal sebanyak 25 peratus.
Pengiraan Cukai Keuntungan Modal
Pendekatan asas untuk mengira cukai keuntungan modal bermula dengan memikirkan asas anda. Asas adalah jumlah wang yang anda telah melabur untuk memperoleh aset tersebut. Dalam kebanyakan kes, ini adalah harga belian ditambah dengan kos yang berkaitan. Walau bagaimanapun, anda mungkin telah menerima aset itu sebagai hadiah atau warisan. Dalam keadaan ini, asas anda pada amnya adalah nilai aset pada hari anda menjadi pemilik, tidak kira berapa pemilik asli mungkin telah membayar untuk memperoleh aset itu. Sangat penting untuk mengira asas dengan betul kerana jumlah ini tidak boleh dikenakan cukai.
Anda juga perlu mengira hasil bersih daripada penjualan aset tersebut. Hasil bersih adalah sama dengan harga jual minus sebarang kos transaksi. Setelah anda menentukan asas dan hasil bersih, tolak asas dari hasil bersih untuk mencari keuntungan modal. Pastikan anda ambil perhatian tarikh pengambilalihan dan penjualan aset supaya anda boleh mengklasifikasikan keuntungan modal sebagai jangka pendek atau panjang.
Sebagai contoh, katakanlah John Smith membeli 100 saham saham dengan harga $ 50 per saham. Beliau memegang saham itu selama dua tahun dan kemudian menjualnya dengan harga $ 75 sesaham. Memandangkan beliau memiliki stok selama lebih daripada setahun, beliau mempunyai keuntungan modal jangka panjang. Jika John telah menjual saham itu dengan kurang daripada $ 50 sesaham, dia akan menyedari kehilangan modal. Seterusnya, darabkan harga belian setiap saham dengan bilangan saham. Ini adalah $ 50 kali 100, atau $ 5,000. Yuran pembrokeran adalah $ 25, jadi asas John adalah sama dengan $ 5,025. Harga jualan sama dengan $ 75 didarab dengan 100 saham, atau $ 7,500. Kurangkan yuran broker sebanyak $ 25 untuk mencatat hasil bersih sebanyak $ 7,475. Akhirnya, tolak asas dari hasil bersih. Dalam contoh ini, ini adalah $ 7,475 tolak $ 5,025. Keuntungan modal adalah sama dengan $ 2,450.
Mengira keuntungan modal bagi urus niaga tunggal adalah agak mudah. Bagi sesetengah aset seperti perniagaan kecil atau hartanah, ia boleh menjadi lebih kompleks. Malah jualan saham boleh menjadi rumit. Contohnya, jika anda melabur semula dividen semasa anda memiliki stok, anda perlu menambahkan jumlah dividen kepada asasnya. Pelaburan semula dividen yang paling terkini boleh menyebabkan sebahagian daripada keuntungan modal atau kerugian menjadi jangka pendek, walaupun sisanya adalah keuntungan jangka panjang.
Mengimbangi Keuntungan Modal dengan Kerugian
Apabila anda secara kerap membeli dan menjual sekuriti seperti saham dan bon, kemungkinan bahawa sesetengah transaksi akan menyebabkan keuntungan atau kerugian jangka pendek, sementara yang lain akan menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka panjang. Berita baiknya ialah anda boleh menggunakan kerugian untuk mengimbangi keuntungan, dan seterusnya mengurangkan liabiliti cukai anda.
Inilah cara mengimbangi keuntungan modal dengan kerugian. Pertama, bahagikan semua urus niaga anda kepada empat kategori: keuntungan modal jangka pendek, kerugian modal jangka pendek, keuntungan modal jangka panjang dan kerugian modal jangka panjang. Misalnya, andaikan tiga keuntungan modal jangka pendek sebanyak $ 500, 1,000 dan $ 1,000. Jumlah keseluruhan keuntungan modal jangka pendek anda menambah sehingga $ 3,000 untuk tahun ini. Peraturan IRS mengatakan anda mesti terlebih dahulu mengimbangi keuntungan jangka pendek dengan kerugian jangka pendek dan keuntungan jangka panjang dengan kerugian modal jangka panjang. Sekiranya anda mempunyai kehilangan bersih satu jenis yang tersisa, anda boleh menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan dari jenis yang lain.
Contohnya, jika anda mempunyai $ 3,000 dalam keuntungan modal jangka pendek dan $ 4,000 dalam kerugian modal jangka pendek, anda boleh menggunakan baki kerugian jangka pendek $ 1,000 untuk mengimbangi sebarang keuntungan modal jangka panjang. Jika anda masih mempunyai kerugian yang tersisa selepas keuntungan modal mengimbangi, anda boleh menggunakan sehingga $ 3,000 dari kerugian ini untuk mengimbangi pendapatan biasa. Sekiranya anda mempunyai pelaburan yang tidak baik dan masih mempunyai kerugian modal yang tersisa, anda boleh membawanya ke hadapan untuk digunakan sebagai potongan cukai pada tahun hadapan.
Melaporkan Pendapatan Keuntungan Modal Anda
Perolehan modal dilaporkan bersama dengan pendapatan anda yang lain menggunakan Borang IRS 1040. Gunakan Borang IRS 8949, "Jualan dan Pengagihan Aset Modal Lain" untuk melaporkan butiran transaksi keuntungan modal anda. Anda juga mesti melengkapkan Borang IRS 1040, Jadual D, "Keuntungan Modal dan Kerugian." Jadual D meringkaskan keuntungan dan kerugian anda. Lampirkan kedua-dua Borang 8949 dan Jadual D ke penyata cukai anda.
Ramai orang melabur dalam dana bersama. Sekiranya anda adalah salah satu daripada ini, anda mungkin menyedari keuntungan modal walaupun anda tidak menjual mana-mana saham dana bersama anda. Inilah sebabnya. Rizab dana bersama anda digunakan untuk membeli stok dan sekuriti lain. Sepanjang tahun, pengurus dana mungkin memutuskan untuk menjual beberapa aset pada keuntungan, yang mengakibatkan peristiwa kena cukai. Walau bagaimanapun, adalah pemegang saham dana yang bertanggungjawab untuk sebarang cukai keuntungan modal, bukan dana. Untuk membuat perkara lebih mudah, penyedia dana mesti mengira bahagian anda dari sebarang keuntungan modal yang boleh dikenakan cukai dan menghantar maklumat kepada anda.
