Keuntungan modal timbul daripada perubahan nilai aset. Dengan kata lain, apabila anda membeli rumah dan dari masa ke masa ia menghargai harga $ 50,000, penghargaan itu adalah keuntungan modal. Hanya tentang semua yang anda beli untuk kegunaan peribadi, seperti perabot rumah, peralatan pejabat rumah dan rumah anda dianggap aset modal. Pelaburan anda, seperti saham dan bon, juga jatuh di bawah payung aset modal.
Apabila anda memutuskan untuk menjual mana-mana aset ini, perbezaan antara kos anda dan harga jualan mewakili keuntungan modal. Kos anda, yang dikenali sebagai asas, mungkin seperti yang anda bayar pada awalnya, tetapi ia juga boleh diselaraskan atau "dinaikkan" kepada nilai aset pada tarikh kematian penderma aset, jika anda mewarisi aset tersebut, seperti percutian keluarga rumah.
Sekiranya anda menjual aset tersebut lebih daripada yang dilaraskan, anda akan memperoleh keuntungan modal. Anda boleh mengetahui lebih lanjut mengenai pengiraan dan pengendalian asas kos yang diselaraskan dalam Penerbitan IRS 551, Asas Aset _; yang sebahagiannya menerangkan, "Asas adalah amaun pelaburan modal anda dalam harta untuk tujuan cukai. Gunakan asas anda untuk melihat susut nilai, pelunasan, kekurangan, kehilangan mangsa, dan apa-apa keuntungan atau kerugian ke atas penjualan, pertukaran atau pelupusan harta itu."
Bagaimana Keuntungan Modal Berfungsi
Katakan anda membeli 500 saham saham XYZ pada $ 10 setiap satu, untuk jumlah pelaburan sebanyak $ 5,000. Anda membuat pembelian pada bulan Januari, dan menjual stok pada bulan Jun untuk $ 5,200. Anda baru sahaja membuat keuntungan sebanyak $ 200, yang IRS menganggap keuntungan modal jangka pendek.
Anda kemudian mula menyelesaikan pulangan cukai anda dan menyenaraikan pendapatan tahunan anda $ 85,000, yang termasuk keuntungan saham $ 200. Kerana jumlah pendapatan anda pada tahun ini, anda akan mendapat pendahulu cukai pendapatan 24 peratus. Selepas membayar 24 peratus daripada $ 200 kepada Uncle Sam, anda dibiarkan dengan $ 152.
Walau bagaimanapun, anggap anda mengubah fikiran anda dan berpegang kepada stok anda sehingga Januari tahun depan. Pada ketika ini, pelaburan anda telah meningkat sebanyak $ 400, dan anda menjual saham, mengambil keuntungan modal jangka panjang anda. Pendapatan anda, termasuk keuntungan modal anda, meletakkan anda dalam kurungan cukai 15 peratus untuk keuntungan modal jangka panjang. Anda akan membayar cukai 15 peratus ke atas keuntungan $ 400, menjaringkan keuntungan sebanyak $ 340. Dengan menggantung pelaburan anda untuk satu tahun penuh, anda telah membuat lebih daripada dua kali ganda keuntungan bersih dengan memanfaatkan cukai keuntungan modal jangka panjang yang lebih baik.
Kadar Jangka Pendek untuk Jangka Panjang Jangka Pendek
Apa yang dianggap sebagai keuntungan modal jangka panjang? Sebarang kenaikan penjualan aset yang telah anda pegang selama lebih daripada satu tahun. Keuntungan modal jangka pendek datang dari sebarang aset yang anda beli dan dijual dalam tempoh 12 bulan yang sama.
Anda akan membayar cukai atas keuntungan modal jangka pendek seolah-olah mereka adalah sebahagian daripada pendapatan tetap anda, yang selalu merupakan kadar cukai yang lebih tinggi daripada kadar keuntungan modal jangka panjang. Kerajaan memberikan pembayar cukai satu cuti cukai ke atas keuntungan modal jangka panjang untuk menggalakkan membeli dan memegang pelaburan untuk jangka masa yang lebih lama, yang membantu menstabilkan ekonomi. Menonjolkan, atau membalikkan pelaburan dalam tempoh kurang daripada 12 bulan boleh memberi ganjaran kepada anda dengan keuntungan yang cepat, tetapi anda perlu mengimbanginya dengan kadar cukai keuntungan jangka pendek yang lebih tinggi.
Sekiranya jumlah pendapatan anda sepanjang tahun jatuh ke dalam kurungan cukai pendapatan 10 peratus atau 15 peratus, anda akan menikmati cukai 0 peratus ke atas keuntungan modal bersih anda. Untuk kurungan pendapatan yang lebih tinggi, anda biasanya akan membayar cukai 15 peratus ke atas keuntungan modal bersih, jangka panjang anda. Sekiranya pendapatan bercukai anda melebihi ambang 39.6 peratus bagi pendeposit cukai tertinggi, anda akan membayar cukai 20 peratus ke atas keuntungan modal jangka panjang bersih anda.
Apa yang Dikira sebagai Keuntungan Modal?
Sebarang keuntungan yang anda peroleh daripada menjual aset biasanya dipanggil keuntungan modal. Ini termasuk menjual aset fizikal atau ketara termasuk kereta, karya seni, bot dan apa sahaja yang anda jual lebih daripada harga asal yang anda bayar.
Terdapat satu kaveat, dan dalam hal harta benda seperti kereta standard; ia menyusut dari masa ke masa, jadi jarang sekali anda akan membuat keuntungan pada penjualan dan mencetuskan apa-apa cukai keuntungan modal. Apabila anda menjual hartanah, anda juga akan membayar cukai ke atas keuntungan modal, walaupun IRS membenarkan beberapa pengecualian cukai untuk tempat tinggal utama anda.
Sekiranya anda memegang saham pembayar dividen dalam portfolio pelaburan anda, pembayaran dividen juga layak sebagai keuntungan modal. Jika portfolio anda termasuk bilangan saham dividen yang berbayar, anda boleh mendapat manfaat daripada bekerja dengan perancang kewangan untuk melabur semula wang itu dengan cara yang membantu anda mengurangkan bil cukai anda.
Adakah Pendapatan Modal Belum Diperolehi?
IRS menganggap apa-apa wang yang anda buat daripada sumber selain daripada pekerjaan anda sebagai pendapatan belum diperolehi. Ini termasuk pendapatan dividen, faedah bercukai, faedah dan pendapatan pengangguran. Bentuk pendapatan ini tidak diperoleh dari usaha anda. IRS menganggap pendapatan dari gaji, tip, gaji atau apa-apa bentuk pampasan yang boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan yang diperolehi.
Pendapatan belum diperolehi menerima rawatan cukai yang berbeza daripada pendapatan yang diperolehi. Walaupun ia tidak tertakluk kepada sebarang bentuk cukai gaji, anda perlu membayar cukai keuntungan modal ke atas pendapatan belum diperolehi anda. Dan sekiranya anda tertanya-tanya, anda tidak dapat menyumbang sebarang pendapatan yang belum diperolehi ke IRA.
Beberapa bentuk pendapatan tidak diperolehi, seperti hasil daripada polisi insurans hayat, tidak akan mengharuskan anda membayar sebarang cukai sama sekali pada wang itu. Bentuk lain pendapatan belum diperoleh, walaupun kurang biasa, termasuk hadiah, kemenangan loteri dan apa-apa wang yang diperoleh dari pusaka setelah harta tanah telah diselesaikan.
Contoh pendapatan dan keuntungan modal yang belum diperolehi, mengatakan bahawa Joe telah memperoleh $ 85,000 tahun ini dalam gaji dan bonus, ditambah dengan pendapatan dividen $ 6,000 lagi dari portfolio stoknya. Walaupun gaji dan bonusnya diperoleh pendapatan, wang dividen $ 6,000 dianggap sebagai keuntungan modal dan juga pendapatan belum diperolehi. Apabila Joe bersara, dia akan mendapat wang dari akaun persaraannya dan Keselamatan Sosial. Bayaran ini juga pendapatan belum diperolehi dan akan dikenakan cukai dengan sewajarnya.
Had Potongan dan Kerugian Pembawa
Apabila mengira pendapatan pelaburan anda, cukai keuntungan modal hanya digunakan untuk pendapatan bersih anda daripada Pelaburan. Sekiranya anda mengalami kerugian lebih banyak daripada keuntungan, anda tidak akan dikenakan sebarang cukai, dan anda akan mendapat kredit cukai yang boleh digunakan untuk kerugian pelaburan bersih anda. Ini terpakai untuk kedua-dua keuntungan modal jangka panjang dan jangka pendek. Walau bagaimanapun, IRS tidak membenarkan anda mengambil kerugian modal atas kegunaan peribadi anda seperti kereta atau kediaman utama anda.
Sekiranya anda mendapati diri anda berada di kedudukan di mana pelaburan bersih anda menghasilkan kerugian daripada keuntungan modal, anda boleh menuntut jumlah kerugian anda pada baris 13 dari IRS Form 1040 anda dan menggunakannya untuk menurunkan pendapatan anda. Anda boleh memohon kerugian dalam jumlah yang kurang daripada $ 3,000, atau $ 1,500 jika anda berkahwin, memfailkan secara berasingan. Kerugian bersih anda adalah hasil menggabungkan kedua-dua keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang, dan anda perlu menunjukkan butir-butir jumlah ini pada Jadual D Borang 1040.
Jika anda mempunyai beberapa urus niaga, anda boleh menambah butiran dan melakukan pengiraan pada Form 8949, Penjualan dan Lain-lain Peluang Aset Modal, dan membawa hasil lembaran kerja ini ke Jadual anda D.
Jika kerugian bersih anda untuk tahun melebihi $ 3,000, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk tahun cukai yang akan datang. IRS menyediakan Lembaran Kerja Pembuatan Kerugian Modal, yang boleh anda dapati di IRS Publication 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan atau dalam arahan untuk Borang 1040, Jadual D. Sama ada kaedah ini boleh membantu anda mengetahui jumlah kerugian yang anda boleh bawa ke hadapan untuk masa depan.
Perubahan dalam Kurungan Cukai
Perubahan baru-baru ini dalam undang-undang cukai telah menyebabkan kadar cukai keuntungan jangka panjang tidak terjejas, dan keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa seperti yang telah terjadi pada masa lalu. Amaun keseluruhan cukai yang dibayar atas keuntungan jangka pendek mungkin berubah, tetapi ia akan disebabkan oleh perubahan yang dibuat kepada kadar cukai IRS dalam tujuh kurungan cukai sedia ada.
Di bawah peraturan cukai baru, kebanyakan pembayar cukai akan berakhir dengan kurang wang untuk pulangan tahunan mereka, menurut analisis yang dilakukan oleh Pusat Pemikir Pusat Dasar Cukai. Selain itu, walaupun kaedah "pertama masuk, mula keluar" dicadangkan dalam rang undang-undang cukai Senat untuk mengira asas kos untuk pelaburan, peruntukan ini tidak menjadikannya menjadi undang-undang cukai baru.
Anggaran Pembayaran Cukai
Jika anda mendapati bahawa anda mempunyai, atau akan mempunyai, keuntungan modal bersih yang akan dikenakan cukai, IRS mungkin memerlukan anda membuat anggaran pembayaran cukai sepanjang tahun. Anda boleh membaca lebih lanjut dalam Penerbitan IRS 505, Penangguhan Cukai dan Cukai Anggaran _._
Bagaimanakah Pembayar Cukai Minimalkan Keuntungan Modal?
Banyak strategi yang berbeza untuk meminimumkan keuntungan modal; antara mereka, bergantung kepada pelaburan anda untuk satu tahun penuh, yang membolehkan anda lebih daripada dua kali ganda keuntungan bersih anda dengan memanfaatkan keuntungan keuntungan modal jangka panjang yang lebih baik. Walau bagaimanapun, pertaruhan terbaik anda adalah untuk membincangkan dengan penasihat kewangan atau CPA cara terbaik menguruskan keadaan anda. Sekiranya anda mempunyai keuntungan modal, anda akan mahu melabur dalam lebih daripada satu strategi penjimatan cukai.
Salah satu cara paling mudah untuk meminimumkan keuntungan modal jangka panjang ialah untuk mengambil kesempatan daripada kadar cukai 0 peratus yang akan anda terima jika pendapatan biasa anda jatuh di bawah $ 77,200 untuk Berkahwin, memfailkan secara bersama; atau $ 38,600 jika memfailkan Single. Sebaik sahaja anda memberi tumpuan kepada potongan standard $ 24,000, dengan mengandaikan anda tidak merangkum perbelanjaan ke atas pulangan cukai anda, anda boleh membuat lebih dari $ 100,000 dalam pendapatan sambil mengambil keuntungan dari kadar cukai keuntungan jangka panjang 0-peratus.
Bagi pesara yang mempunyai setahun dengan pendapatan rendah yang rendah semasa menunggu pencen mereka atau pampasan tertunda untuk menendang, berada di kurungan cukai yang lebih rendah menawarkan peluang untuk menjual kedudukan stok dan aset lain untuk memaksimumkan 0 peratus, panjang - kadar cukai keuntungan modal awal.
Sesetengah orang mungkin ingin menjual stok yang hilang dalam portfolio mereka, dan jika anda boleh mengimbangi sebarang keuntungan modal dengan kerugian modal yang lebih besar, inilah masanya untuk menuai kerugian dan menjualnya.
Anda boleh menggunakan rumah anda sebagai rehat cukai keuntungan modal, dengan mengecualikan $ 250,000 keuntungan modal di kediaman utama anda. Sekiranya anda sudah berkahwin, anda akan mengecualikan $ 500,000 daripada cukai keuntungan modal. Sekiranya anda telah membuat penambahbaikan ke rumah, seperti bilik mandi baru, dapur atau bumbung, simpan resit supaya anda boleh mengemas kini kos rumah anda dan mengecilkan jumlah keuntungan modal anda.
Jika anda berfikir untuk bergerak tidak lama lagi, pertimbangkan untuk bergerak ke negara yang mempunyai undang-undang yang mesra cukai. Sebagai contoh, Florida dan Nevada tidak mempunyai cukai pendapatan negeri, jadi tunggu sehingga anda berpindah untuk menjual aset anda supaya anda tidak akan mencetuskan apa-apa cukai keuntungan modal di peringkat negeri.
