Pembiayaan luar kira-kira merujuk kepada pengaturan di mana perniagaan memperoleh dana atau peralatan dari sumber luaran, tetapi tidak melaporkan transaksi sebagai aset atau liabiliti di lembaran imbangannya. Bagaimanapun, perniagaan mungkin menyebut transaksi dalam nota ke akaunnya. Sebagai contoh, daripada membeli peralatan baru, perniagaan boleh memilih untuk memajaknya supaya ia tidak menjadi aset atau liabiliti. Pembiayaan luar kira-kira mempunyai beberapa kelebihan.
Risiko
Perniagaan biasanya tidak perlu memasukkan item pada kunci kira-kira kerana item itu bukan aset atau liabiliti. Dengan liabiliti, perniagaan akhirnya perlu membayar wang kepada pihak luaran; contohnya, bank yang meminjamkan dana pinjaman. Kerana item luar kunci kira-kira bukan merupakan liabiliti, ia menimbulkan sedikit risiko kepada syarikat. Perniagaan boleh mengubah item menjadi liabiliti dengan mengeluarkan pajakan yang boleh diperbaharui dan bukannya pinjaman yang harus dibayarnya, atau dengan memindahkan risiko ke entiti hukum yang berasingan.
Kapasiti Pinjaman
Apabila perniagaan mengambil pinjaman baru, ia meningkatkan beban hutangnya. Dengan pembiayaan luar kunci kira-kira, perniagaan memperoleh dana atau barangan yang diperlukan tanpa menjejaskan beban hutangnya. Oleh kerana perniagaan biasanya mempunyai jumlah maksimum dana yang dapat dipinjam, pembiayaan luar neraca memberikan perniagaan keupayaan untuk menggunakan kapasiti pinjaman yang tersisa untuk tujuan lain. Dengan cara ini, pembiayaan luar kunci kira-kira membolehkan perniagaan mencapai lebih banyak tugas.
Hubungan
Apabila perniagaan menandatangani kontrak dengan pembekal atau pemberi pinjaman, kontrak itu mungkin menghendaki perniagaan membatasi hutangnya ke tahap tertentu. Sekiranya perniagaan memerlukan dana atau peralatan dan memutuskan untuk mengambil pinjaman baru, ia mungkin melebihi had kontrak. Bagi syarikat besar, perniagaan juga perlu mendapatkan kelulusan para pengarah untuk mendapatkan hutang baru. Kerana pembiayaan luar kunci kira-kira tidak melibatkan perniagaan mengambil hutang, ia tidak menjejaskan hubungan perniagaan dengan pembekal, pemberi pinjaman atau pengarah.
Nombor dilaporkan
Pembiayaan luar kira-kira tidak memberi kesan kepada nombor dan nisbah yang dilaporkan oleh perniagaan. Misalnya, perniagaan akan mempunyai pulangan yang sama pada aset dan nisbah hutang. Sebaliknya, pinjaman sering memberi kesan kepada nombor dan rasio perniagaan yang dilaporkan secara negatif, menjadikannya kurang menarik untuk penganalisis, pelabur dan pemiutang. Pembiayaan luar kira-kira membuat perniagaan kelihatan lebih sihat dari segi kewangan berbanding dengan hutang.
