Daripada tiga penyata kewangan asas, lembaran imbangan itu hanya melaporkan keadaan kewangan perniagaan pada satu saat tertentu. Tiga yang lain - penyata pendapatan, penyata aliran tunai dan penyata pendapatan tertahan - dokumen satu aspek prestasi perniagaan merentasi tempoh tertentu. Penyata pendapatan mencatatkan perubahan dalam keadaan kewangan perniagaan melalui operasi yang dijalankan untuk tempoh yang dipersoalkan, manakala laporan aliran tunai melaporkan perubahan dalam tunai dan kesetaraan tunai daripada melakukan perkara yang sama.
Pendapatan dan Perbelanjaan
Sebuah syarikat menjalankan perniagaannya untuk menghasilkan lebih banyak pendapatan daripada perbelanjaan. Pendapatan adalah jumlah wang yang diperoleh oleh perniagaan melalui operasi, manakala perbelanjaan adalah jumlah wang yang dibelanjakan oleh perniagaan untuk menjalankan operasi yang sama. Pendapatan minus perbelanjaan adalah sama dengan pendapatan bersih perniagaan, sama ada keuntungan kewangannya atau kerugian kewangan yang ditanggung untuk tempoh yang dipersoalkan.
Aliran tunai
Aliran tunai adalah perubahan dalam tunai perniagaan dan kesamaan tunai yang ditanggung dalam tempoh tertentu. Penerimaan tunai mewakili aliran masuk tunai dan pembayaran tunai merupakan aliran keluar tunai, sementara jumlah perubahan yang dihasilkan adalah aliran tunai bersih. Aliran tunai termasuk transaksi bukan pendapatan yang berasaskan tunai seperti wang tunai yang dibelanjakan untuk membeli peralatan dan mesin, tetapi tidak termasuk pendapatan dan perbelanjaan berasaskan bukancash seperti susut nilai.
Hubungan Antara Aliran Tunai dan Pendapatan Bersih
Hubungan wujud antara aliran tunai dan pendapatan bersih, tetapi ia adalah konsep berasingan dalam perakaunan. Aliran tunai adalah ukuran kecairan perniagaan, atau keupayaan perniagaan untuk membayar obligasi hutang jangka pendeknya dengan tunai atau setara tunai yang ada di tangannya. Sebaliknya, pendapatan bersih mengukur keuntungan perniagaan, ukuran umum tentang bagaimana ia menggunakan sumbernya dengan cekap untuk menghasilkan pendapatan sambil mengekalkan perbelanjaan yang dibelanjakan untuk menghasilkan pendapatan tersebut. Aliran tunai bersih dibahagikan dengan pendapatan bersih bukan nisbah kewangan yang berguna kerana tafsirannya terlalu luas dan tidak menentu.
Tafsiran Nisbah
Secara umum, aliran tunai bersih kepada nisbah pendapatan bersih kurang dari 1: 1 menunjukkan bahawa perniagaan mengambil lebih sedikit tunai dan setara tunai daripada apa yang diperoleh dalam keuntungan, sementara aliran tunai bersih kepada nisbah pendapatan bersih yang lebih tinggi dari 1: 1 menunjukkan bahawa ia memerlukan lebih banyak tunai dan setara tunai daripada apa yang diperolehnya dalam keuntungan. Nisbah sedemikian boleh menunjukkan masalah yang ada dalam amalan semasa perniagaan, tetapi pengesahan sukar tanpa maklumat lanjut. Contohnya, aliran tunai bersih yang rendah kepada nisbah pendapatan bersih mungkin bermakna perniagaan tidak mengumpul wang tunai yang mencukupi untuk memenuhi kewajipan jangka pendek dengan mudah, tetapi hanya melihat kewajipan jangka pendek dan kadar kutipan atas akaun yang terhutang kepada perniagaan boleh mengesahkan ini.
