Akta Sumbangan Insurans Persekutuan, atau FICA, menghendaki majikan menahan cukai Sosial dan Medicare daripada gaji pekerja. Cukai ini dinilai secara langsung atas upah yang dibayar, dengan tidak ada potongan dan pelarasan yang merumitkan cukai pendapatan. Akibatnya, pengiraan jumlah yang sepatutnya penahanan FICA untuk pekerja adalah agak mudah.
Cukai Keselamatan Sosial
Kadar cukai FICA untuk Jaminan Sosial adalah 6.2 peratus daripada upah pekerja. Walau bagaimanapun, undang-undang FICA mengehadkan berapa banyak gaji pekerja tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial. Sehingga 2015, had itu $ 118,500. Maksudnya ialah bahawa majikan menahan Keselamatan Sosial daripada $ 118,500 orang yang pertama membuat, dan tiada cukai Jaminan Sosial untuk semua pendapatan di atasnya. Oleh itu, maksimum mana-mana pekerja akan membayar $ 7,347, atau 6.2 peratus daripada $ 118,500. Had tahunan menyesuaikan dengan inflasi.
Cukai Medicare
Kadar cukai Medicare asas di bawah FICA adalah 1.45 peratus daripada semua upah, tanpa had atas. Sudah tentu terdapat batas atas jumlah upah tertakluk kepada cukai Medicare, sama dengan batas pada cukai Jaminan Sosial, tetapi had itu dihapuskan pada tahun 1993.
Cukai Medicare tambahan
Akta Penjagaan Mampu 2010 yang meminda FICA untuk menambah cukai kedua untuk membiayai Medicare. Ia dikenali sebagai "Tambahan Medicare Tax," untuk membezakannya daripada 1.45 peratus cukai Medicare yang terpakai kepada semua upah. Majikan mesti menahan 0.9 peratus upah yang dibayar kepada pekerja yang melebihi $ 200,000 setahun. Seorang pekerja berpendapatan tinggi akan membayar 1.45 peratus untuk semua upah sehingga $ 200,000 dan 2.35 peratus untuk semua upah di atas $ 200,000.
Padanan Majikan
Kedua-dua pekerja dan majikan membayar cukai FICA. Bagi Keselamatan Sosial, majikan mesti membayar cukai yang sama dengan 6.2 peratus gaji setiap pekerja sehingga had tahunan. Itu adalah tambahan kepada 6.2 peratus majikan menahan gaji pekerja. Pertandingan majikan yang sama dikenakan pada 1.45 peratus cukai Medicare. Secara keseluruhannya, majikan dan pekerja akan membayar gabungan 12.4 peratus untuk Keselamatan Sosial dan 2.9 peratus untuk Medicare. Walau bagaimanapun, majikan tidak sepadan dengan 0.9 Peratus Tambahan Medicare Tax. Hanya pekerja yang membayarnya.
Cukai Bekerja Sendiri
Orang yang bekerja sendiri adalah pekerja dan majikan, sehingga mereka harus membayar kedua belah pihak pajak FICA. Walau bagaimanapun, cukai ini hanya terpakai untuk keuntungan perniagaan - pendapatan perniagaan dengan perbelanjaan perniagaan. Bagi Keselamatan Sosial, orang yang bekerja sendiri membayar 12.4 peratus daripada keuntungan cukai sebanyak $ 118,500 yang pertama mereka. Bagi Medicare, mereka membayar 2.9 peratus ke atas semua keuntungan yang boleh dikenakan cukai. Mereka juga perlu membayar Cukai Medicare Tambahan 0.9 peratus sekiranya pendapatan mereka cukup tinggi. Individu yang bekerja sendiri juga boleh mengurangkan separuh daripada jumlah cukai FICA mereka, yang mewakili apa yang dibayar oleh majikan, atas bentuk peribadi mereka 1040 pulangan cukai.
