Kitaran pencairan tunai merupakan sebahagian daripada proses perakaunan perniagaan. Sesetengah sumber perakaunan perniagaan menganggap kitaran ini proses dan sendiri, sementara yang lain menilainya sebagai salah satu bahagian proses perakaunan yang lebih besar. Memahami kitaran pencairan tunai memerlukan pemeriksaan tujuannya, langkah-langkah proses dan pelbagai pekerja yang terlibat dalam proses itu. Ketua pegawai kewangan (CFO) membantu menetapkan prosedur pencairan tunai dalam syarikat.
Pengeluaran Tunai
Kitaran pencairan tunai adalah proses yang mana perniagaan membeli barangan, dari bahagian untuk proses pembuatan barang untuk penjualan komersial, dengan sumber tunai. Proses ini sangat bergantung pada keputusan dan kelulusan jabatan perakaunan syarikat. Di dalam perniagaan besar atau birokrasi, kitaran pencairan tunai melibatkan segelintir jabatan selain daripada perakaunan, termasuk pembelian, penerimaan dan pengeluaran. Pengeluaran tunai boleh melibatkan bukan sahaja tunai fizikal, tetapi semua sumber tunai, seperti cek dan garis kredit.
Langkah-langkah dalam Kitaran
Titik permulaan kitaran pengeluaran tunai bergantung kepada pelan perakaunan perniagaan tertentu. Dijelaskan secara linear, kitaran pada dasarnya berfungsi seperti ini: Syarikat memutuskan untuk membeli item atau kumpulan item. Jabatan pembelian meletakkan pesanan pembelian, yang diluluskan jabatan perakaunan berdasarkan sumber tunai yang tersedia. Jabatan penerima menerima pesanan dari pembekal dengan kredit. Jabatan perakaunan membuat semua kertas kerja yang diperlukan untuk pembelian dan membayar pembekal. Pembayaran pembekal merupakan pembayaran tunai sebenar.
Kitaran Perbelanjaan
Pengarang James A. Hall berhujah dalam bukunya "Sistem Maklumat Perakaunan" bahawa kitaran pencairan tunai merupakan sebahagian daripada proses yang lebih besar yang disebut Kitaran Perbelanjaan. Menurut Hall, kitaran pencairan tunai dan pembelian / akaun sistem berbayar merupakan dua elemen dari bahagian pertama Kitaran Perbelanjaan. Dalam kitaran ini, sistem pembayaran / akaun yang perlu dibayar akan menentukan keperluan material perniagaan, dan pembelian bahan berdasarkan keperluan tersebut. Sistem ini merekodkan semua pembelian masuk sebagai inventori dan mencipta akaun bagi setiap pembekal. Semasa kitaran pencairan tunai, jabatan perakaunan mengumpul maklumat mengenai semua akaun terbuka dan membayar balik akaun tersebut melalui pembayaran tunai. Kitaran ini lebih kurang sama dengan kitaran pencairan tunai standard, tetapi memecahkannya ke dalam subklusi.
Lebih Lanjut Mengenai Pengeluaran Tunai
Pengeluaran tunai dalam perniagaan kecil berfungsi dengan sangat berbeza. Contohnya, kedai milik bebas, boleh menggunakan satu orang yang membuat semua pembelian, mengendalikan semua penerima dan mengimbangi semua akaun melalui pembayaran tunai. Individu ini juga mengendalikan wang tunai kecil untuk pembelian.
Dalam sesetengah keadaan, sistem pembayaran tunai mungkin tidak ada kaitan dengan pembelian bahan oleh perniagaan. Negeri California, sebagai contoh, memanggil sistem yang mana ia membayar kemenangan dari loteri negeri kitaran pencairan tunai. Secara teknikal, sebarang kitaran yang mana entiti membebankan wang sebagai wang tunai atau cek merupakan kitaran pencairan tunai.
