Sebuah amanah adalah pengaturan undang-undang di mana seseorang, pemegang amanah, bersetuju untuk menguruskan aset kewangan bagi pihak orang lain, benefisiari. Prosedur perakaunan yang amanah membantu pemegang amanah merekodkan transaksi operasi dengan tepat menurut prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) dan piawaian pengauditan kerajaan yang diterima umum (GAGAS).
Rakaman Aset
Aset merupakan sumber ekonomi yang dimiliki oleh kepercayaan. Aset amanah biasanya berkaitan dengan pelaburan, seperti harta, stok dan bon. Aset jangka pendek adalah sumber yang digunakan oleh pemegang amanah dalam 12 bulan atau kurang dan ia mungkin dianggap sebagai akaun boleh terima atau tunai.
Aset lama adalah sumber yang dimiliki oleh pemegang amanah selama lebih dari setahun, seperti tanah dan pelaburan jangka panjang. Akauntan amanah mendebit akaun aset untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangkan baki akaun.
Rakaman Liabiliti
Seorang pengurus perakaunan amanah mencatatkan liabiliti pada nilai semasa. Liabiliti adalah hutang yang harus dibayar oleh amanah apabila tiba masanya. Hutang kepercayaan juga boleh menjadi janji kewangan, selain daripada pinjaman, bahawa pemegang amanah harus dihormati tepat waktu.
Contoh-contoh liabiliti amanah termasuk hutang jangka pendek, seperti hutang-hutang yang perlu dibayar, cukai yang kena dibayar dan hutang jangka panjang, seperti nota-nota yang perlu dibayar dan liabiliti cukai tertunda. Seorang pemegang amanah kredit mengreditkan akaun liabiliti untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangkan baki akaun.
Rakaman Perbelanjaan
Perbelanjaan adalah kos atau kerugian yang dilakukan oleh pemegang amanah dalam menguruskan aset pelaburan. Contoh perbelanjaan percayai termasuk gaji, cukai, sewa, utiliti dan bekalan pejabat. Rakaman perbelanjaan amanah yang betul adalah penting untuk mencegah kerugian operasi yang ketara akibat penipuan, kesilapan dan kerosakan teknologi.
Akauntan amanah mendebit akaun perbelanjaan untuk meningkatkan jumlah dan kreditnya untuk mengurangkan baki akaun.
Rakaman Pendapatan
Amerika Syarikat GAGAS dan GAAP memerlukan pengurus perakaunan amanah untuk merekodkan item pendapatan pada nilai pasaran. Hasil adalah pendapatan aset amanah yang dihasilkan dalam jangka pendek dan panjang. Contoh item pendapatan termasuk pendapatan faedah, keuntungan pelaburan jangka pendek, keuntungan perdagangan jangka panjang dan komisen yang diperolehi. Penjaga buku amanah kredit akaun pendapatan untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangkan baki akaun.
Laporan Lelongan Amanah
Akauntan amanah menyediakan laporan lejar berkala, atau penyata kewangan, untuk membantu penerima dan pengawal selia menilai prestasi aset amanah dalam jangka pendek dan jangka panjang. Standard GAAP, GAGAS dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa memerlukan akauntan amanah untuk menyediakan laporan lejar yang tepat dan lengkap.
Kenyataan ini termasuk kunci kira-kira, atau dikenali sebagai penyata kedudukan kewangan, penyata keuntungan dan kerugian, yang juga dikenali sebagai P dan L atau penyata pendapatan, penyata aliran tunai dan penyata amanah pemegang amanah.
