Institut Juruaudit Dalaman telah meletakkan satu set norma yang harus diikuti oleh juruaudit apabila mengkaji laporan dan dasar kewangan syarikat. Prinsip-prinsip ini juga membolehkan juruaudit untuk memastikan bahawa kawalan dalaman firma adalah mencukupi dan berkesan. Kawalan adalah arahan yang menetapkan kepimpinan tertinggi untuk menghalang kerugian dalam aktiviti operasi.
Mengurus Aktiviti Pengauditan Dalaman
Seorang juruaudit utama syarikat mesti mentadbir fungsi audit dalaman untuk memastikan ia menambah nilai kepada organisasi. Dengan kata lain, ketua jabatan audit mesti memastikan keputusan audit memenuhi matlamat yang dimasukkan dalam piagam audit dalaman.
Perancangan
Aktiviti perancangan memerlukan juruaudit mempunyai ketangkasan analitik dan keupayaan untuk melaksanakan tugas yang banyak. Akibatnya, juruaudit yang bertanggungjawab mesti memastikan bahawa prosedur perancangan selaras dengan proses membuat keputusan korporat.
Komunikasi dan Kelulusan
Ketua audit mesti berkomunikasi dengan rancangan audit kepimpinan korporat dan keperluan sumber untuk tempoh yang akan datang, seperti tahun fiskal. Pengurusan kanan dan lembaga pengarah kemudiannya hendaklah meluluskan pelan audit tahunan.
Pengurusan Sumber
Pengurusan sumber memerlukan kemahiran komunikasi yang berkesan dan keupayaan menyelesaikan masalah yang rumit. Juruaudit yang bertanggungjawab mesti memastikan bahawa sumber audit adalah sesuai, mencukupi dan tersedia untuk mencapai pelan yang diluluskan.
Polisi dan prosedur
Syarikat mesti memastikan bahawa dasar dan prosedur yang berkaitan dengan audit dalaman adalah sejajar dengan amalan industri dan garis panduan peraturan. Piawaian ini termasuk peraturan bahawa Lembaga Pengawasan Perakaunan Awam Syarikat Awam dan Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa mengumumkan secara teratur.
Penyelarasan
Penyelarasan adalah prinsip pengauditan utama kerana ia mengurangkan pertindihan usaha. Dengan berkongsi penemuan audit penting dengan juruaudit luar dan pengawal selia, pengulas dalaman memastikan bahawa syarikat memberi tumpuan kepada kawasan berisiko tinggi. Dalam istilah pengauditan, penilaian risiko bergantung kepada jangkaan kerugian.
Melapor kepada Pengurusan Kanan dan Lembaga
Ketua jabatan audit syarikat mesti secara berkala memaklumkan kepimpinan tertinggi dan lembaga mengenai perkembangan penting dalam operasi korporat. Frekuensi pelaporan biasanya dibuat secara suku tahunan tetapi mungkin lebih pendek berdasarkan keadaan.Laporan audit dalaman mungkin meliputi pendedahan risiko yang ketara, seperti risiko penipuan dan isu tadbir urus.
Sifat Kerja
Percubaan audit untuk menghalang kerugian operasi yang mungkin disebabkan oleh sistem korporat yang tidak berfungsi dan kawalan tidak berkesan. Untuk melaksanakan tugas dengan memuaskan, juruaudit menerapkan garis panduan peraturan, seperti standard pengauditan yang diterima umum.
Tadbir urus
Prosedur pengauditan membantu syarikat menilai mekanisme membuat keputusan mereka dan menetapkan prosedur yang berkesan untuk pertumbuhan jangka panjang. Dasar yang berkaitan dengan tadbir urus termasuk promosi etika dan nilai yang sesuai dalam syarikat, latihan dan bimbingan bawahan, dan komunikasi maklumat risiko dan kawalan ke segmen yang sesuai syarikat.
Pengurusan Risiko
Prinsip pengurusan risiko membolehkan juruaudit mengubur data operasi syarikat dan menentukan faktor-faktor yang mungkin menjejaskan kemajuan korporat. Prinsip-prinsip ini penting kerana mereka membantu kepimpinan tertinggi membuat keputusan yang bermaklumat dan menyediakan langkah-langkah pembetulan untuk aktiviti berisiko tinggi.
