Audit berkanun dikehendaki oleh agensi kerajaan atau pengawal selia industri. Bank, syarikat insurans dan firma broker menyediakan penyata kewangan berkanun yang telah diaudit secara berkala. Prosedur audit berkanun bervariasi, dan termasuk pemahaman persekitaran operasi dan kawalan entiti perniagaan. Prosedur audit juga memerlukan juruaudit untuk menguji mekanisme dalaman serta baki akaun dan butiran akaun.
Memahami Persekitaran Operasi
Seorang juruaudit menyemak untuk melihat sama ada amalan dalaman organisasi bersetuju dengan garis panduan industri dan kriteria peraturan, dan bahawa mereka adalah beretika. Juruaudit mengetahui tentang proses dalaman dengan menghantar soal selidik, tinjauan, senarai semak dan pemberitahuan rasmi, seperti "surat permintaan," kepada segmen atau pekerja jabatan. "Surat permintaan" meminta pekerja memberikan maklumat khusus mengenai dasar, proses, tugas, jabatan atau aktiviti yang berkaitan dengan kawasan yang diaudit. Sebagai contoh, juruaudit mungkin meminta pengurus risiko di Bank ABC untuk memberikan maklumat mengenai metodologi pengiraan risiko pasaran bank.
Memahami Kawalan
Seorang juruaudit mengetahui tentang pengendalian operasi entiti perniagaan dengan meminta pekerja, perunding industri atau juruaudit luar. Sebagai contoh, seorang pakar audit mengkaji amalan pengurusan risiko firma bank atau firma broker boleh mendapatkan nasihat dan maklumat daripada akauntan syarikat, pakar cukai, pengurus risiko, penganalisis kewangan dan peniaga. Seorang juruaudit juga boleh mengetahui lebih lanjut mengenai kawalan entiti perniagaan dengan membaca penerbitan industri atau laporan audit tahun lepas dan kertas kerja. Sebagai contoh, juruaudit yang menyemak operasi EZ Insurance Company mungkin membaca majalah mengenai industri perkhidmatan kewangan.
Kawalan Ujian
Seorang pakar yang menjalankan audit pengawalseliaan sebuah institusi kewangan menilai sama ada prosedur dan kawalan korporat - mekanisme operasi untuk pencegahan penipuan atau kesilapan - bersetuju dengan amalan dan standard industri yang ditetapkan oleh pengawal selia. Seorang juruaudit juga memeriksa bahawa kawalan sedemikian adalah mencukupi, melaksanakan dengan betul dan difahami oleh semua pekerja yang terlibat dalam proses. Sebagai contoh, juruaudit mungkin menyemak amalan syarikat latihan ABC syarikat tinjauan untuk memastikan bahawa tiga individu menandatangani semua cek yang berjumlah sekurang-kurangnya $ 10,000.
Baki Akaun Ujian
Seorang juruaudit melakukan ujian ke atas baki akaun untuk memastikan laporan kewangan tidak dimansuhkan secara material - iaitu bebas daripada kesilapan - dan mematuhi piawaian pengawalseliaan, amalan industri dan prinsip berkanun. Prinsip-prinsip tersebut hanya berkaitan dengan undang-undang peraturan, dan mereka boleh berbeza daripada prinsip perakaunan yang diterima umum. Salah nyata menunjukkan kesalahan perakaunan atau ketidaktepatan matematik dalam pelaporan dan pembentangan kewangan.
Butiran Akaun Ujian
Seorang juruaudit menjalankan ujian akaun dan baki di bank, syarikat insurans atau baki akaun dana lindung nilai untuk memastikan bahawa baki dan penyata kewangan korporat adalah tepat dan lengkap. Laporan kewangan lengkap termasuk kunci kira-kira, penyata keuntungan dan kerugian, penyata aliran tunai dan penyata ekuiti pemegang saham.
