Sistem kawalan dalaman adalah sistem dalam syarikat yang merancang kaedah dan prosedur untuk menghasilkan operasi yang berkesan, mewujudkan laporan kewangan yang boleh dipercayai, mengelakkan penipuan dan mengekalkan pematuhan dengan peraturan dan undang-undang. Dalam sistem kawalan dalaman, terdapat lima komponen saling berkaitan. Komponen ini digunakan untuk membangunkan sistem kawalan dalaman dan juga cara untuk menilainya. Komponen ini semua bekerjasama untuk membentuk satu set kaedah dan prosedur yang kukuh yang syarikat mengikuti dalam operasinya.
Persekitaran Kawalan
Persekitaran kawalan adalah komponen dalaman yang berkaitan dengan kawalan dalaman. Inilah persekitaran yang menetapkan nada syarikat. Ia termasuk faktor seperti integriti, nilai etika, kecekapan pekerja dan falsafah pengurusan mengenai cara organisasi beroperasi. Ia adalah komponen yang menyediakan asas yang diperlukan untuk komponen kawalan dalaman yang lain.
Penilaian risiko
Penilaian risiko adalah komponen saling berkaitan lain yang digunakan untuk mengenal pasti risiko dalam sistem. Untuk penilaian risiko untuk menjadi berkesan, langkah pencegahan dilaksanakan dengan mewujudkan objektif yang jelas. Komponen ini mengenal pasti dan menganalisis kemungkinan risiko secara dalaman dan luaran. Komponen ini menguruskan risiko dengan membangunkan prosedur yang tepat untuk mencapai objektif yang konsisten dalam organisasi. Penilaian risiko sentiasa mengambilkira perubahan dalam objektif yang dinyatakan.
Aktiviti Kawalan
Organisasi membangunkan aktiviti kawalan untuk membantu memantau penilaian risiko. Aktiviti kawalan termasuk dasar, prosedur dan amalan yang dibangunkan untuk meningkatkan strategi pengurusan risiko. Aktiviti kawalan khusus termasuk pemisahan tugas, pengesahan, penyesuaian dan keselamatan aset secara fizikal. Dasar-dasar ini direka untuk memastikan bahawa arahan pengurusan dipenuhi.
Maklumat dan Komunikasi
Maklumat mesti dikenalpasti, ditangkap dan disampaikan tepat pada masanya dan berkesan dan dicapai melalui komponen kawalan dalaman ini. Komponen ini direka untuk membolehkan para pekerja mempunyai kemampuan untuk melaksanakan tanggungjawab mereka dengan sebaik mungkin. Maklumat mesti dikomunikasikan secara luaran dan juga kepada semua pihak yang terlibat dalam syarikat. Maklumat yang dikomunikasikan dalam fesyen ini membolehkan aktiviti kawalan dan tanggungjawab pekerja berlaku dengan lebih berkesan.
Pemantauan
Pemantauan termasuk menilai prestasi komponen kawalan dalaman, memastikan mereka beroperasi dengan berkesan. Komponen ini termasuk membolehkan pengurus menjauhkan garis panduan tanggungjawab supaya mereka dapat melakukan pekerjaan dengan berkesan. Ia juga termasuk penilaian prestasi melalui audit dan pihak bebas yang lain, memastikan bahawa syarikat itu mengendalikan operasi perniagaan dengan betul.
