Perakaunan dan cukai perniagaan boleh menjadi rumit, tetapi memikirkan bagaimana hubungan kedua menjadikannya lebih mudah. Walaupun jelas bahawa liabiliti cukai pendapatan yang dibayar mestilah diambilkira sebagai perbelanjaan perniagaan, tidak begitu jelas bagaimana untuk menangani liabiliti cukai pendapatan negatif dalam perakaunan, atau apabila liabiliti negatif ini boleh dimainkan.
Latar Belakang - Liabiliti Cukai Negatif
Perniagaan mungkin berakhir dengan liabiliti cukai pendapatan negatif untuk tahun cukai tertentu disebabkan oleh keadaan khususnya. Perniagaan mungkin mempunyai pendapatan bersih yang sangat sedikit atau mengalami kerugian bagi tahun cukai, yang bermaksud bahawa ia tidak mempunyai liabiliti cukai pada tahun itu. Di samping itu, perniagaan itu mungkin telah mengambil kesempatan terhadap kredit cukai yang boleh dikembalikan yang boleh menyebabkan liabiliti cukai negatif. Liabiliti negatif akhir tahun juga boleh menyebabkan jika perniagaan membayar lebih banyak cukai di sepanjang tahun. Setiap keadaan diambil kira secara berbeza.
Bayaran balik Cukai Lebih Bayaran
Perniagaan menerima bayaran balik cukai apabila ia melebihi anggaran cukai pendapatan sepanjang tahun. Borang cukai memberi pilihan untuk mengambil wang itu sebagai bayaran balik atau memohon kepada cukai tahun berikutnya. Jika pemilik perniagaan memilih untuk mengambil bayaran balik, kemasukan debit dibuat kepada akaun yang belum diterima untuk pembayaran balik, dan catatan kredit dibuat untuk perbelanjaan yang digunakan untuk perbelanjaan cukai. Entri kredit menurunkan nilai dari akaun perbelanjaan. Apabila bayaran balik diterima, kemasukan debit dibuat kepada akaun tunai, dengan kredit yang dimasukkan dalam akaun belum terima, mengurangkan nilainya.
Lebih Berlebihan Dipohon pada Tahun Depan
Perakaunan adalah serupa jika lebih bayar cukai pendapatan dikenakan pada tahun cukai berikutnya. Entri debit dibuat kepada akaun liabiliti kena bayar cukai pendapatan, mengurangkan nilainya. Entiti kredit yang sepadan kemudiannya dibuat ke akaun perbelanjaan cukai pendapatan, mengurangkan jumlah perbelanjaan untuk tahun semasa.
Memasuki Liabiliti Negatif
Jika perniagaan cukup beruntung mempunyai liabiliti cukai negatif disebabkan oleh kredit cukai, penyertaan berbeza-beza bergantung kepada bagaimana pemilik ingin melaporkan ini. Sekiranya dia ingin menggunakan liabiliti negatif untuk mengimbangi potensi liabiliti cukai dalam tempoh perakaunan seterusnya, dia boleh membuat kemasukan debit kepada wang tunai untuk bayaran balik yang diterima dan kemasukan kredit ke akaun perbelanjaan cukai pendapatan, mengurangkan akaun perbelanjaan. Untuk menangguhkan amaun selama beberapa tempoh perakaunan, penyertaan debit dibuat untuk bayaran balik yang diterima kepada wang tunai, dan kemasukan kredit dibuat kepada akaun yang perlu dibayar untuk mencerminkan jumlah cukai yang tersebar. Dalam setiap tempoh, debit dibuat kepada akaun yang perlu dibayar, dan kredit yang dimasukkan ke dalam akaun perbelanjaan cukai pendapatan.
Liabiliti Negatif sebagai Pendapatan
Jika pemilik ingin melaporkan liabiliti cukai atau kredit cukai negatif sebagai hasil, dia harus membuat kemasukan debit kepada wang tunai atau akaun yang akan diterima untuk jumlah bayaran balik dan kredit akaun pendapatan yang sesuai untuk meningkatkan jumlah hasil.
