Jika anda menyimpan buku untuk perniagaan, termasuk anda sendiri, anda mungkin menjejaki wang yang anda perolehi, walaupun anda masih menunggu invois dibayar. Dengan piawaian perakaunan, ini adalah amalan biasa dan dikenali sebagai pendapatan buku. Walau bagaimanapun, untuk tujuan cukai, pendapatan tidak boleh dikenakan cukai sehingga anda telah menerimanya, sama seperti perbelanjaan tidak ditolak sehingga anda menuntutnya. Tetapi walaupun simpan kira anda boleh menjejak anda sepanjang tahun, perkara-perkara boleh menjadi membingungkan pada masa cukai, terutama semasa anda cuba untuk menyelesaikan apa yang anda tuntut pada cukai tahun sebelumnya dan apa yang perlu direkodkan untuk dilaporkan tahun ini.
Basis Tunai vs Asas Akruan
Perbezaan di antara buku berbanding pendapatan cukai adalah hanya dengan asas tunai asas berbanding asas akruan. Jika anda pernah mengambil kelas perakaunan asas, anda mungkin pernah mendengar kedua-dua istilah tersebut. Perakaunan asas tunai mempunyai pendapatan yang dikira apabila wang itu sebenarnya berada di tangan, manakala perakaunan akruan asas mengira wang apabila penjualan dibuat, tanpa mengira apabila pelanggan membayar untuknya.
Untuk tujuan pembukuan perniagaan, perakaunan asas akruan adalah piawai, kerana ia menawarkan pandangan masa nyata tentang bagaimana syarikat melakukan. Sekiranya perniagaan anda menjual perkhidmatan bernilai $ 80,000 pada bulan Disember, ini dapat menunjukkan bahawa pemasaran, pengiklanan dan usaha jualan anda telah membuahkan hasil. Kemudian, anda boleh tarik data dan lihat bahawa bulan Disember adalah bulan paling sibuk anda tahun ini. Sekiranya anda melihat semata-mata pada invois yang dibayar, sebahagian besar pendapatan itu boleh didaftarkan pada bulan Januari atau Februari, dengan salah menunjukkan bahawa bulan-bulan awal tahun ini adalah paling sibuk anda.
Tempah untuk Penyesuaian Cukai
Malangnya, menggunakan perakaunan akruan boleh menjadi mengelirukan. Anda mungkin melihat bahawa wang yang anda perolehi pada bulan Disember yang dibayar pada bulan Januari boleh menjadi kemas kerana anda akan melaporkan pembayaran tersebut pada pulangan cukai tahun depan. Tetapi pada masa yang sama, anda akan ingin memastikan bahawa apa-apa wang yang anda laporkan pada bulan Disember membatalkan buku anda jika anda menggunakan buku tersebut untuk melaporkan pendapatan pada cukai tahun depan. Atas sebab itu, anda perlu mendamaikan kedua-dua jumlah tersebut.
Untuk mendamaikan perakaunan akruan anda untuk tujuan cukai, tolak semua perbelanjaan dan pendapatan terakru daripada pendapatan tahun anda. Ini bermakna akan pergi balik ke Januari dan menarik apa-apa yang tidak pernah dibayar. Tetapkan wang ini ke samping dan pastikan baki anda sepadan dengan apa yang anda laporkan pada cukai anda. Pada bulan-bulan berikutnya, pantau semua perbelanjaan tersebut dan pendapatan yang anda tetapkan untuk memastikan ia memadamkan akaun anda.
