Pertubuhan bukan untung ada dalam banyak bentuk. Sesetengahnya adalah organisasi keagamaan, yang lain adalah badan amal. Kumpulan sokongan dan organisasi sosial lain juga boleh dianjurkan sebagai bukan keuntungan. Tidak kira apa syarikat atau organisasi, aspek utama ialah ia tidak beroperasi untuk membuat keuntungan. Kebanyakan, jika tidak semua, pendapatan organisasi, keluar untuk membiayai kerja amal atau objektif utama yang lain.
Apa yang ramai tidak menyedari adalah bahawa membentuk sebuah syarikat bukan untung tidak mencukupi untuk mendapat pengecualian cukai persekutuan. Terdapat kriteria tertentu yang harus dipenuhi oleh syarikat untuk mendapatkan pengecualian cukai, dan jika amalannya berubah maka pengecualian itu boleh diambil. Mungkin lebih penting lagi, terdapat beberapa jenis pengecualian yang dikeluarkan berdasarkan kepada apa yang dilakukan oleh syarikat atau organisasi dan bagaimana ia berstruktur. Walaupun 501 (c) (3) status bukan keuntungan adalah status pengecualian yang paling biasa untuk kebanyakan orang, terdapat pilihan lain yang dapat diterapkan oleh syarikat. Salah satunya adalah 501 (c) (6), yang berbeza daripada 501 (c) (3) yang lebih biasa dalam beberapa cara utama.
Apa itu Syarikat Bukan Untung?
Untuk memahami perbezaan di antara organisasi 501 (c) (3) dan organisasi 501 (c) (6), adalah baik untuk mendapatkan idea yang tepat apa yang membuat organisasi menjadi untung. Mengatakan bahawa syarikat atau organisasi yang tidak bertujuan untuk membuat keuntungan adalah sedikit jarang untuk definisi konkrit, terutamanya memandangkan kod cukai mengiktiraf 29 jenis bukan keuntungan yang berbeza, dan Cukai Taksonomi Negara Entiti mengiktiraf lebih daripada 600 subkategori bukan keuntungan yang layak untuk 501 (c) (3) sahaja.
Semua kategori ini mempunyai satu perkara utama yang sama, walaupun: Perniagaan atau organisasi yang berada dalam kategori ini ada untuk menyokong dan mempromosikan penyebab khusus untuk kepentingan orang ramai. Ini boleh menjadi agama (terutamanya yang mempunyai penekanan amal yang kuat), sebab sosial seperti melawan tanpa tempat tinggal atau menyediakan rawatan perubatan kepada mereka yang memerlukannya, mempromosikan penyelidikan saintifik atau mana-mana beribu-ribu punca lain yang berusaha untuk memperkaya awam dalam beberapa cara. Inilah sebabnya organisasi organisasi untung layak untuk pengecualian cukai sama sekali; kerajaan merasakan bahawa pengayaan sosial dan bantuan yang mereka berikan lebih bernilai daripada IRS yang akan mengumpul cukai.
Memahami 501 (c) (3) Status
Taraf pengecualian 501 (c) (3) mendapat namanya dari lokasinya dalam Kod Hasil Dalam Negeri, yang merupakan subseksyen ketiga titik C dalam seksyen 501. Bahagian ini menetapkan peraturan untuk pengecualian cukai untuk jenis perniagaan terpilih yang beroperasi sebagai amal organisasi.
Mengikut seksyen 501 (c) (3), perniagaan yang dikecualikan cukai mesti menjadi salah satu yang beroperasi untuk tujuan aksi amal, agama, pendidikan, saintifik atau sastera atau yang melakukan ujian untuk keselamatan awam. Pertubuhan yang memupuk persaingan sukan amatur kebangsaan atau antarabangsa atau bekerja untuk mencegah kekejaman kepada kanak-kanak atau haiwan juga boleh melayakkan diri di bawah kod cukai. Perniagaan yang memenuhi syarat yang termasuk dalam salah satu daripada kategori ini boleh mendapat pengecualian cukai 501 (c) (3), yang bukan hanya membuat syarikat yang bersangkutan harus membayar cukai pendapatan persekutuan (dan sering juga cukai negeri dan tempatan) tetapi juga membuat sumbangan kepada cukai syarikat yang boleh ditolak bagi mereka yang membuat sumbangan.
Walau bagaimanapun, syarikat dan organisasi yang diakui sebagai organisasi amal 501 (c) (3) mempunyai beberapa sekatan. Mereka mungkin tidak aktif secara politik, yang bermaksud bahawa mereka tidak boleh membuat sumbangan atau sokongan politik. Selain itu, sebahagian besar aktiviti keseluruhan bukan keuntungan tidak termasuk lobi untuk perletakan undang-undang.Mereka juga tidak boleh dikendalikan sedemikian rupa sehingga mereka menghasilkan manfaat atau keuntungan untuk kepentingan peribadi. Selanjutnya, bukan keuntungan tidak boleh membayar kepada para pemegang saham atau individu lain sebagai ganti derma atau pelaburan. Melanggar mana-mana peraturan ini boleh mengakibatkan kehilangan status 501 (c) (3).
Perbandingan ke 501 (c) (6) Status
Sekiranya 501 (c) (3) organisasi adalah apa yang kebanyakan orang berfikir secara tradisional sebagai "bukan keuntungan," apakah organisasi 501 (c) (6) pada masa itu? Tidak seperti pengecualian 501 (c) (3), status 501 (c) (6) dikhaskan untuk syarikat dan organisasi yang layak sebagai "liga perniagaan" di bawah takrif istilah dalam kod cukai. Ini termasuk dewan perdagangan, dewan perdagangan, dewan hartanah dan pasukan sukan seperti liga bola sepak profesional yang beroperasi sebagai entiti bukan keuntungan (berbanding dengan pasukan yang beroperasi untuk keuntungan seperti di Liga Bola Sepak Kebangsaan). Banyak kriteria untuk Status 501 (c) (6) adalah sama dengan 501 (c) (3), terutamanya mengenai bagaimana organisasi tidak boleh beroperasi untuk mencipta keuntungan bagi pemegang saham atau firma swasta.
Satu perkara yang berbeza antara kedua-dua tindakan politik. Walaupun organisasi 501 (c) (3) sangat terhad dalam apa yang mereka boleh lakukan secara politik, IRS lebih lembut dengan 501 (c) (6) organisasi yang menjadi politik. Kerana liabiliti perniagaan wujud untuk memenuhi keperluan perniagaan dalam suatu kawasan atau jenis tertentu, IRS mengakui bahawa lobi untuk perubahan hukum mungkin merupakan salah satu cara untuk memenuhi keperluan tersebut. Oleh itu, organisasi dengan status 501 (c) (6) tidak akan secara automatik kehilangan status pengecualian mereka untuk melibatkan diri dalam aktiviti politik yang berkaitan dengan melobi bagi pihak perniagaan yang mereka wakili. Ini adalah satu-satunya aktiviti politik yang dibenarkan, bagaimanapun, dan organisasi mungkin masih dikehendaki untuk memaklumkan anggotanya tentang kegiatannya dan berapa peratus daripada apa-apa yuran atau yuran keanggotaan yang berlaku ke arah kegiatan politik ini. Cukai tertentu mungkin dikenakan ke atas wang yang dibelanjakan untuk kos melobi jika organisasi tidak memaklumkan anggotanya.
Terdapat juga satu lagi perbezaan besar antara 501 (c) (3) syarikat dan 501 (c) (6) kumpulan. Walaupun sumbangan kepada 501 (c) (3) organisasi adalah deduktif cukai dalam kebanyakan keadaan, sumbangan yang dibuat kepada 501 (c) (6) organisasi tidak. Kebanyakan dana yang digunakan dalam operasi organisasi ini datang dari yuran ahli atau yuran lain, jadi ini biasanya tidak menjadi kebimbangan utama.
Status mana yang terbaik untuk Syarikat anda?
Seperti yang dapat anda lihat, terdapat manfaat untuk status 501 (c) (3) dan status 501 (c) (6). Sebuah syarikat dengan status 501 (c) (3) menikmati faedah pengecualian cukai, dan pengumpulan dana mungkin lebih mudah kerana sumbangan dapat ditolak dari pajak donor juga. Malah nilai barangan yang disumbangkan boleh dipotong, selagi resit disediakan untuk menunjukkan nilai anggaran item sekiranya soalan IRS derma. Untuk badan amal dan organisasi bukan untung lain yang berkhidmat kepada komuniti yang mereka ada, status 501 (c) (3) adalah matlamat untuk mencuba dan mencapai.
Bagi syarikat yang melayani perniagaan dalam komuniti mereka atau yang mewakili keseluruhan kelas perniagaan, bagaimanapun, tidak masuk akal untuk mencuba status 501 (c) (3). Sebaliknya, status 501 (c) (6) memberikan banyak faedah yang sama sementara masih membenarkan syarikat menjadi aktif secara politik atas nama ahli-ahlinya. Derma kepada perniagaan tidak boleh ditolak, tetapi syarikat-syarikat ini juga menerima sumbangan yang jauh lebih kecil daripada badan amal awam, jadi ini tidak sepatutnya menjadi titik yang membuat atau memecahkan keputusan untuk memohon status bukan untung.
Terlepas dari jenis status bukan keuntungan yang dimiliki oleh syarikat anda, penting untuk meluangkan masa untuk belajar tentang proses permohonan kerana status bukan keuntungan tidak selalu mudah diperoleh. Anda juga perlu mempelajari tentang keperluan pelaporan jenis status bukan keuntungan tertentu yang anda gunakan dan peraturan yang mesti diikuti untuk memastikan statusnya aktif. Laporan yang hilang atau beroperasi di luar peraturan boleh menyebabkan IRS untuk membatalkan status bukan keuntungan syarikat anda, dan ia boleh mengambil kerja penting untuk mendapatkannya semula apabila ia hilang.
