Agensi bukan keuntungan yang menawarkan perkhidmatan yang bermanfaat, seperti organisasi keagamaan, pendidikan dan amal, boleh melayakkan status pengecualian cukai di bawah Seksyen 501 (c) Kod Hasil Dalam Negeri. Pengecualian cukai membolehkan organisasi menyalurkan pendapatan yang mereka hasilkan melalui usaha penggalangan dana mereka ke dalam kerja amal mereka, dan bukannya membayar cukai pendapatan. Walau bagaimanapun, organisasi mesti memenuhi kelayakan tertentu dan melengkapkan laporan cukai tahunan untuk mendapatkan dan mengekalkan status pengecualian cukai mereka.
Organisasi Kelayakan
Kumpulan amal layak mendapat pengecualian cukai di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 501 (c) (3). Kumpulan-kumpulan ini mesti dianjurkan dan dikendalikan semata-mata untuk tujuan-tujuan yang amal, agama, pendidikan, sains atau sastera, atau yang mempromosikan olahraga amatur atau membuat kesedaran keselamatan awam. Punca mereka boleh termasuk melayani golongan miskin dan kurang mampu, menghapuskan prasangka dan diskriminasi, dan menghalang kekejaman terhadap haiwan. Kumpulan lain yang layak di bawah Seksyen 501 (c) termasuk kesatuan kredit serantau, penerbit insurans kesihatan bukan untung, dan persatuan dana persaraan guru. Kumpulan yang mempromosikan atau melobi sebab politik tidak layak untuk status bukan keuntungan di bawah Seksyen 501 (c).
Proses permohonan
Kumpulan yang memfailkan pengecualian cukai di bawah Seksyen 501 (c) (3) mesti melengkapkan IRS Borang 1023 atau Borang 1023-EZ, Permohonan Pengiktirafan Pengecualian. Borang ini termasuk soalan mengenai maklumat hubungan kumpulan, struktur organisasi, aktiviti khusus dan data kewangan, termasuk apa-apa pampasan kepada ahli lembaga dan kakitangannya. Kumpulan ini juga mesti melampirkan dokumen penganjur, yang menyatakan bahawa kumpulan itu dibentuk secara khusus untuk tujuan yang disenaraikan dalam Seksyen 501 (c) (3) dan, jika kumpulan itu larut, asetnya akan diagihkan kepada yang lain 501 (c) 3) organisasi atau agensi kerajaan.
Pulangan Cukai Pemfailan
Hanya kerana kumpulan yang layak untuk status pengecualian cukai tidak mengecualikannya daripada memfailkan pulangan cukai. Organisasi mesti memfailkan versi Borang 990, Pulangan Organisasi Dikecualikan Daripada Cukai Pendapatan. Kumpulan yang membawa kurang daripada $ 50,000 dalam penerimaan kasar boleh memfailkan Borang 990-N, juga dikenali sebagai "E-postcard." Organisasi dengan penerimaan kasar kurang daripada $ 200,000 atau jumlah aset kurang daripada $ 500,000 mesti memfailkan Borang 990 atau 990-EZ. Amal yang mempunyai penerimaan kasar melebihi $ 200,000 atau jumlah aset melebihi $ 500,000 mesti memfailkan Borang 990. Yayasan persendirian mesti memfailkan Borang 990-PF.
Mengekalkan Pengecualian
Kumpulan yang dikecualikan cukai mesti mengekalkan status pengecualian cukai mereka dengan IRS atau risiko membayar denda yang teruk. Sekiranya bukan untung memfailkan versi Form 990 selama tiga tahun cukai berturut-turut, ia akan secara automatik kehilangan status pengecualian cukai pada tarikh akhir tahun pengajuan. Selain itu, jika IRS mendapati bahawa penganjur kumpulan telah menerima derma di bawah kepalsuan palsu atau mengemukakan maklumat palsu mengenai pulangan Form 990 mereka, kumpulan itu boleh kehilangan status pengecualian cukai.
