Organisasi bergantung pada umum dan subsidiari, atau sub, pengarah untuk memastikan rakaman data yang cepat, ulasan kewangan yang tepat dan penerbitan data prestasi yang tepat pada masanya. Penjaga buku bekerja di bawah bimbingan akauntan kanan untuk mendamaikan akaun kewangan dalam buku panduan, mengesahkan bahawa maklumat lejar lengkap, betul dan sejajar dengan garis panduan peraturan.
Ledger
Lading umum adalah bentuk kewangan yang mengandungi semua akaun yang digunakan oleh organisasi untuk merekod transaksi. Lajur am mungkin mempunyai satu atau lebih sub tajuk.
Perdamaian
Akauntan menjalankan satu lejar am untuk penyatuan sub lejar untuk menyemak maklumat lejar am lengkap dan tepat. Idea ini adalah untuk menyisir data asas - biasanya dalam sub tajuk - untuk melihat potensi kesalahan perakaunan atau ketidaktepatan matematik. Penyesuaian yang betul membantu syarikat menghasilkan kenyataan kewangan yang tepat.
Penglibatan Personel
Untuk melakukan penyesuaian antara pihak, para pemegang buku bekerja di bawah bimbingan akauntan - yang, seterusnya, menyerahkan kerja mereka kepada pengurus kewangan untuk semakan akhir. Selepas pemeriksaan menyeluruh, pengurus bekerja dengan pengawal korporat untuk menyediakan ringkasan data prestasi yang betul.
Contoh
Anda seorang pelatih di jabatan perakaunan syarikat. Bos anda, pengawal korporat, mahu menghantar data berkaitan kepimpinan senior untuk membuat keputusan strategik. Pengawal meminta anda mendamaikan lejar pelanggan dengan lejar sub akaun tiga pelanggan - pelanggan A, pelanggan B dan pelanggan C. Imbangan lejar umum tahunan ialah $ 1 juta. Anda menyelidiki jurnal korporat dan mencari data berikut: baki permulaan akaun penghutang pelanggan $ 1.1 juta; baki pelanggan A pada Jan. 1, $ 100,000, bayaran yang diterima $ 75,000, pelanggan memfailkan kebankrapan pada bulan Julai; Permulaan $ B $ pelanggan, pembelian $ 100,000, semuanya berasaskan penghantaran tunai (COD); Baki awal pelanggan C $ 500,000, tidak ada urusniaga sepanjang tahun, akaun di bawah kajian tetapi tiada keputusan penghapusan dibuat pada akhir tahun. Matlamat anda adalah untuk bekerja melalui semua data lejar untuk mencapai jumlah lejar am sebanyak $ 1 juta. Dalam satu lajur, senaraikan dan tulis semua item yang menambah akaun penghutang pelanggan. Satu-satunya perkara tambahan ialah pesanan $ 100,000 perniagaan yang diterima daripada pelanggan B. Dalam lajur lain, tandakan item yang mengurangkan akaun penghutang pelanggan. Ini termasuk bayaran diterima berjumlah $ 175,000 - atau $ 75,000 ditambah $ 100,000 dari pembelian COD pelanggan B - dan akaun pelanggan A dihapus kira $ 25,000, atau $ 100,000 tolak $ 75,000. Hasilnya, kiriman wang dan potongan berjumlah $ 200,000, atau $ 175,000 ditambah $ 25,000. Untuk mendapatkan baki akhir tahun $ 1 juta, tambahkan baki permulaan $ 1.1 juta ke transaksi COD $ 100,000 dan tolak $ 200,000 yang datang dari kiriman wang dan potongan.
