Risiko penyata kewangan wujud dalam kedua-dua aktiviti audit luaran dan dalaman. Ia merujuk kepada kemungkinan bahawa juruaudit mungkin gagal mengesan kesilapan besar dalam laporan perakaunan berikutan kajian mendalam. Risiko penyata kewangan hasil dari lima "pernyataan" pengurusan atau persediaan-persembahan dan pendedahan, kewujudan atau kejadian, hak dan kewajiban, kelengkapan dan penilaian atau peruntukan.
Pembentangan dan Pendedahan
Pernyataan pengurusan tertinggi mengenai "pembentangan dan pendedahan" dalam penyata kewangan korporat adalah penting. "Pembentangan" menunjukkan perintah di mana akauntan menyenaraikan item penyata kewangan. Prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) di A.S., dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa (IFRS), mencadangkan model persembahan khusus untuk setiap penyata kewangan. Contohnya, penyata aliran tunai mesti menunjukkan (dalam urutan ini): aliran tunai daripada aktiviti operasi, aliran tunai daripada aktiviti pelaburan dan aliran tunai daripada aktiviti pelaburan. "Pendedahan" berkaitan dengan maklumat penting yang pengurusan mungkin hilang dalam penyata kewangan, dan yang mungkin menyebabkan firma dapat menanggung kerugian yang disebabkan oleh litigasi atau denda pengawalseliaan.
Kewujudan atau Kejadian
Penegasan "kewujudan atau kejadian" berkaitan dengan urus niaga operasi. Ringkasnya, menegaskan pengurusan kanan, atau mengesahkan kepada juruaudit, bahawa item pernyataan kewangan wujud. Pengurusan kanan juga mengesahkan bahawa transaksi dan entri jurnal yang membuat baki akaun sebenarnya berlaku. Untuk menggambarkan, menganggap lembaran imbangan Syarikat A menunjukkan $ 10 juta dalam bentuk wang tunai. Seorang juruaudit luar mengesahkan penegasan "kewujudan" dengan menerima pengesahan bertulis dari bank mengenai baki akaun Syarikat A.
Hak dan Kewajipan
"Hak dan kewajipan" masing-masing berkaitan dengan aset dan liabiliti. Aset merupakan sumber ekonomi yang dimiliki oleh sebuah syarikat atau di mana ia boleh memiliki hak pemilikan pada masa hadapan. Seorang juruaudit memastikan bahawa sesebuah firma memiliki hak pemilikan sebenar ke atas aset, mengikut keperluan undang-undang. Liabiliti merujuk sama ada kepada hutang syarikat mesti membayar balik apabila perlu, atau kewajipan kewangan ia mesti dihormati mengikut masa. Juruaudit juga memastikan kewajipan kewangan korporat adalah tepat.
Kesempurnaan
Seorang juruaudit mengesahkan penegasan "kesempurnaan" dengan memastikan bahawa penyata kewangan, diambil secara keseluruhannya, lengkap. Set lengkap penyata kewangan termasuk kunci kira-kira (atau penyata kedudukan kewangan), penyata keuntungan dan kerugian (disebut sebagai penyata pendapatan), penyata aliran tunai, dan penyata pendapatan tertahan. Juruaudit juga memastikan setiap penyata kewangan memaparkan semua perkara yang berkaitan: contohnya, mengesahkan perbelanjaan, pendapatan, kerugian dan keuntungan dalam penyata keuntungan dan kerugian.
Penilaian atau Peruntukan
Pernyataan pengurusan kanan mengenai "penilaian atau peruntukan" berkaitan terutamanya dengan asumsi aset-susutnilai. Dalam perakaunan, penyusutan nilai aset bermakna menyebarkan kosnya selama beberapa tahun. Firma boleh melaporkan data kewangan yang tidak tepat jika ketua jabatan menganggap kadar susut nilai yang salah. Ini disebabkan oleh penyusutan jurnal penyusutan adalah perbelanjaan yang menjejaskan penyata pendapatan syarikat.
