Penyata aliran tunai menggunakan maklumat daripada penyata pendapatan dan kunci kira-kira untuk mengenal pasti bagaimana syarikat menerima dan menggunakan wang tunai. Ekuiti pemegang saham diwakili dalam aktiviti pembiayaan, bahagian ketiga penyata ini. Perubahan dalam ekuiti pemegang saham boleh menyebabkan aliran masuk atau aliran keluar tunai, bergantung kepada aktiviti tertentu. Syarikat sering menyediakan penyata aliran tunai selepas penyediaan dua penyata kewangan yang lain. Dalam kebanyakan kes, bahagian pembiayaan adalah lebih pendek daripada bahagian operasi dan pelaburan penyata aliran tunai.
Semak lembaran imbangan semasa. Lihat seksyen ekuiti pemegang saham penyata ini.
Senaraikan semua tunai yang diterima sebagai aliran masuk dalam bahagian pembiayaan untuk penyata aliran tunai. Hanya isu saham baru, di mana syarikat menerima wang, haruslah penerimaan tunai.
Kurangkan pembelian saham perbendaharaan dan dividen yang dibayar kepada pelabur. Ini adalah aliran keluar tunai yang mengurangkan ekuiti pemegang saham.
Kirakan perbezaan bersih antara aliran masuk tunai dan aliran keluar tunai untuk menentukan perubahan bersih dalam ekuiti pemegang saham untuk tempoh semasa.
Petua
-
Setiap resit tunai atau aliran keluar tunai sepatutnya mempunyai garisan berasingan pada penyata aliran tunai.
Aktiviti pembiayaan termasuk wang yang diterima daripada hutang dan wang tunai yang digunakan untuk membayar hutang. Aktiviti ini, bersama dengan perubahan dalam ekuiti pemegang saham, membentuk jumlah aktiviti pembiayaan untuk penyata aliran tunai.
