Peruntukan hutang lapuk adalah standard dalam perakaunan perniagaan. Penghutang akaun anda menunjukkan berapa banyak pelanggan anda berhutang. Peruntukan hutang yang buruk akan mengurangkan akaun anda untuk membolehkan pelanggan yang tidak membayar. Itu memberikan anda gambaran yang lebih realistik mengenai pendapatan perniagaan anda daripada dengan mengandaikan setiap penghutang akan dibayar sepenuhnya. Peruntukan hutang lapuk mungkin mempengaruhi penyata aliran tunai anda tetapi bukan salah satu butiran rekod aliran tunai.
Penyata Aliran Tunai
Penyata pendapatan dan penyata aliran tunai syarikat anda menunjukkan bagaimana perniagaan anda dilakukan dalam tempoh tertentu. Pernyataan pendapatan menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan. Apabila anda melengkapkan jualan, anda menyertakan pendapatan pada penyata pendapatan walaupun anda belum dibayar. Penyata aliran tunai anda tidak termasuk hasil sehingga anda menerima wang tersebut. Perbezaannya penting. Sekiranya pelanggan tidak membayar dengan segera, anda boleh mendapat pendapatan yang besar tetapi kekurangan wang tunai yang anda perlu bayar.
Penyata aliran tunai termasuk tiga bahagian. Satu menguruskan wang tunai daripada pelaburan, satu dengan wang tunai yang anda terima daripada pembiayaan dan satu dengan wang tunai dari operasi. Kategori ketiga merujuk kepada wang yang dibawa oleh operasi perniagaan tetap anda, sama ada itu menjalankan mencuci kereta, menjual komputer atau menerbitkan ebook. Operasi adalah penyertaan yang paling penting kerana ia menunjukkan betapa berjaya perniagaan anda berada pada aktiviti pembuatan wang yang tetap.
Mengira Aliran Tunai
Terdapat dua kaedah merangka pernyataan aliran tunai, langsung dan tidak langsung. Organisasi yang menetapkan peraturan untuk perakaunan cenderung menyokong pendekatan langsung, tetapi kebanyakan perniagaan menggunakan kaedah tidak langsung.
Katakan anda menyediakan penyata aliran tunai anda untuk suku sebelumnya. Menggunakan kaedah langsung, anda menambah semua wang tunai yang anda terima daripada operasi. Kemudian anda menulis jumlah yang anda bayar pembekal dan pekerja anda untuk tempoh yang sama. Kurangkan pembayaran daripada wang yang dibayar dan anda mempunyai aliran tunai operasi anda.
Peruntukan hutang buruk bukanlah masalah dengan kaedah langsung. Anda tidak peduli dengan akaun belum terima, hanya tentang wang yang sebenarnya diterima. Penyata pendapatan menganggap hutang lapuk sebagai perbelanjaan; penyata aliran tunai tidak.
Kaedah tidak langsung bermula dengan pendapatan bersih bagi suku tersebut. Kemudian anda menolak atau menambah bahagian penyata pendapatan yang tidak melibatkan tunai. Katakan pendapatan anda untuk suku tahun adalah $ 125,000. Anda meningkatkan akaun yang belum terima sebanyak $ 36,000 dalam tempoh itu, akaun hutang meningkat $ 16,000 dan anda menambah $ 3,000 kepada elaun hutang lapuk anda. Perkara-perkara tersebut menjejaskan pendapatan, tetapi tidak tunai sehingga anda menolak $ 36,000 dari $ 125,000, kemudian menambah $ 16,000 dan $ 3,000. Anda mempunyai wang tunai $ 108,000. Kemudian anda membuat pelarasan lain yang perlu, sebagai contoh, untuk menampung susut nilai.
Bahagian kewangan dan pelaburan penyata aliran tunai tetap sama sama ada.
