Penyata aliran tunai syarikat terbahagi kepada tiga bahagian: operasi, pelaburan dan pembiayaan. Bergantung kepada bagaimana penggabungan dibiayai, ketiga-tiga bahagian penyata aliran tunai boleh terjejas.
Aliran Tunai Pembiayaan
Jika sesebuah syarikat menggunakan hasil daripada pinjaman atau penjualan saham untuk melaksanakan penggabungan, jumlah yang pada mulanya dibangkitkan oleh aktiviti pembiayaan direkodkan sebagai peningkatan dalam tunai di bahagian pembiayaan. Biasanya ini direkodkan sebagai hasil daripada terbitan hutang atau stok dan juga boleh merangkumi hasil daripada pelaksanaan waran. Oleh kerana pelbagai sumber pembiayaan dibayar balik, ini ditunjukkan dalam bahagian pembiayaan penyata aliran tunai semasa tempoh perakaunan apabila ia berlaku.
Melaburkan Aliran Tunai
Aliran tunai yang berkaitan dengan pengambilalihan dan pelupusan unit perniagaan ditunjukkan dalam bahagian pelaburan dalam penyata aliran tunai. Sekiranya penggabungan itu dilaksanakan menerusi penjualan saham, penyertaan biasanya muncul sebagai "pelaburan dalam syarikat sasaran." Sekiranya penggabungan ini melibatkan pembelian aset syarikat sasaran, aset yang dianggap sebagai aset jangka panjang diambil kira dalam bahagian pelaburan. Sebarang pembelian aset tetap - seperti harta atau jentera - juga ditunjukkan sebagai aliran keluar tunai di bahagian pelaburan. Walau bagaimanapun, ini hanya dipecahkan daripada aset syarikat sasaran jika pembelian syarikat sasaran disusun sebagai jualan aset.
Aliran Tunai Operasi
Aliran tunai operasi menyelaraskan pendapatan bersih dengan aliran tunai operasi sebenar dengan menambah belanja bukan tunai dan menyumbang perubahan dalam baki aset atau liabiliti. Perubahan dalam baki aset dan liabiliti mencerminkan aliran masuk dan aliran keluar tunai yang tidak diambilkira di penyata pendapatan. Sebarang perbelanjaan berkaitan pengambilalihan, tidak termasuk kos penerbitan saham dan hutang, dibelanjakan, yang bermaksud mereka mengalir melalui aliran tunai operasi melalui pendapatan bersih.
