Walaupun tidak semua pengauditan audit adalah sama dalam hal atau dalam skop, mereka sering berkongsi langkah-langkah asas dalam persediaan, perancangan, ujian lapangan dan prosedur audit, dan memberikan pendapat audit. Profesional, pemilik perniagaan, pekerja dan pelanggan perlu akrab dengan proses audit kerana kelaziman dalam perniagaan dan kaitannya dengan setiap pemegang kepentingan syarikat.
Pre-Engagement
Sebelum memulakan audit, terdapat beberapa langkah penting. Pertama, firma audit harus memutuskan sama ada atau tidak untuk menerima pelanggan, atau sama ada untuk terus melaksanakan tugas bagi pihaknya. Jika pelanggan terlibat dalam kelakuan perniagaan yang tidak beretika atau telah mengubah perniagaannya menjadi industri yang berisiko, pembaharuan penglibatan tahunan bukanlah proses automatik.
Dengan syarat juruaudit itu menerima penglibatan, semestinya kajian terhadap fail tetap dan karya kerja yang berkaitan dengan sebarang tempoh terdahulu untuk menyegarkan kakitangan mengenai isu-isu berulang yang berkaitan dengan pelanggan dan untuk membiasakan semula juruaudit dengan perniagaan klien.
Kemudian firma audit membincangkan asas-asas penglibatan dengan pelanggan, termasuk jadual kerja lapangan, skop dan tempoh audit, dan jangkaan tarikh penghantaran pendapat audit. Butiran penting dan lain-lain seperti struktur bayaran didokumenkan dalam surat penglibatan, yang berfungsi sebagai kontrak untuk perkhidmatan profesional.
Perancangan Audit
Sebaik sahaja juruaudit telah secara rasmi disimpan oleh pelanggan, perancangan audit substantif boleh bermula. Unsur penting merancang audit adalah menentukan materialitas. Materiality adalah konsep yang fleksibel yang merupakan subjek penyelidikan akademik dan amalan terbaik profesional, tetapi pada dasarnya adalah fungsi aset atau pendapatan yang akan memberi kesan kepada pengambilan keputusan pengguna penyata kewangan. Juruaudit juga perlu menjalankan penilaian risiko yang menyeluruh, dengan mengambil kira industri pelanggan, integriti pengurusan, dasar tadbir urus korporat dan sistem kawalan dalamannya. Penilaian ini adalah asas untuk memilih prosedur audit mana yang hendak dilaksanakan dan kerja lapangan yang khusus.
Kerja lapangan
Untuk mendapatkan keterangan mengenai keberkesanan kawalan dalaman, juruaudit menjalankan pelbagai prosedur audit yang dipilih dengan teliti semasa perancangan audit dan mana-mana orang lain yang dikehendaki dalam pendapat profesional juruaudit bagi apa-apa isu yang tidak dijangka yang mungkin timbul. Ini sering termasuk prosedur analisis dan analisis statistik lain, pengesahan keseimbangan bebas dari kedua-dua deposit dan obligasi, kajian semula prosedur keselamatan fizikal dan maklumat, dan pemerhatian operasi dan urus niaga. Juruaudit mendokumenkan hasil kerja lapangan dalam karya kerja dan mengumpulkan bukti yang diperlukan untuk menyokong pendapat audit yang akan datang.
Selesaikan Penglibatan
Selepas menyelesaikan kerja dan mendapatkan bukti mengenai keberkesanan kawalan dalaman klien, juruaudit akan dapat memberikan pendapat sama ada penyata kewangan bebas daripada risiko salah nyata yang material atau tidak. Bergantung kepada tahap keyakinan terhadap kualiti pelaporan kewangan, terdapat beberapa jenis laporan audit yang boleh dikeluarkan oleh juruaudit, yang mana sebahagiannya mungkin mengandungi bahasa yang bertentangan dengan kepentingan klien. Walaupun ini mungkin membuat kesimpulan yang aneh untuk penglibatan, audit bebas hanya mempunyai nilai jika ia diberikan dengan budi bicara profesional, kerana tidak semua audit akan menghasilkan pendapat yang tidak layak.
