Penipuan PPN (Cukai Ditambah Nilai) merupakan skema yang melaluinya usaha-usaha menghindari membayar PPN dan bahkan menuntut pengembalian dana untuk PPN yang tidak pernah mereka bayar. Perniagaan sedemikian menyedari niat jenayah mereka menggunakan kaedah yang berbeza. Oleh itu, pelbagai jenis penipuan VAT boleh dikenalpasti, yang mana kerajaan-kerajaan negara pengeluar VAT telah menghabiskan banyak wang untuk menyiasat dan memeriksa.
Tuntutan Bayaran Balik Terjun
Ini adalah skema penipuan VAT di mana peniaga memperolehi invois untuk pembelian yang tidak pernah mereka buat. Tujuan mereka adalah untuk menuntut lebih banyak bayaran balik daripada pihak berkuasa pengutipan cukai daripada yang sepatutnya. Pedagang sedemikian memperolehi invois palsu kerana invois diperlukan untuk menuntut bayaran balik. (Invois memberikan bukti pembelian barangan yang telah dilakukan peniaga dan di mana mereka telah membayar VAT yang dikembalikan.) Terdapat rangkaian jenayah yang mantap yang berurusan dengan invois yang direka bentuk, yang dibeli oleh orang perniagaan untuk menipu kerajaan.
Jualan yang tidak dilaporkan
Peniaga menyembunyikan jumlah sebenar jualan mereka dari pasaran domestik untuk mengelakkan kewajiban mereka untuk mengenakan VAT ke atas penjualan ini. Penipuan sedemikian direka untuk membolehkan mereka menuntut lebih banyak bayaran balik (kredit) daripada mereka layak. Di samping itu, skim ini mempunyai potensi semulajadi untuk meningkatkan perniagaan para peniaga itu kerana ia akan menggalakkan sokongan kerana barangan dan perkhidmatan yang agak murah pedagang menawarkan pembeli.
Peniaga fiktif
Peniaga menubuhkan perusahaan yang tidak benar dan mendaftarkannya untuk VAT, dengan itu mewujudkan pedagang fiktif sendiri. Mereka membuat pembelian komoditi palsu dan jualan, dan menipu pihak berkuasa dengan pendaftaran transaksi perniagaan mereka yang tidak wujud. Matlamat mereka adalah untuk mempunyai alasan tuntutan pembayaran balik VAT. Selain menubuhkan perusahaan palsu, mereka membuat invois eksport palsu. Untuk mengelakkan terdedah, mereka cuba membuat keuntungan yang cepat dan hilang dengan cepat.
Jualan Dalam Negeri Menyamar Sebagai Eksport
Di bawah skim ini, peniaga menjual barangan dan perkhidmatan di pasaran tempatan tetapi mendakwa telah menjualnya di pasaran eksport. Untuk tujuan ini, mereka memperolehi invois eksport palsu. Invois eksport palsu mengandungi tuntutan mengenai jumlah pembelian yang lebih besar daripada jumlah sebenar peniaga yang dibuat. Invois yang direka seperti ini membenarkan tuntutan mereka untuk pembayaran VAT yang lebih besar dan oleh itu untuk pembayaran balik VAT yang lebih besar.
Peniaga Tertinggal Penipuan Intra-EU
Penipuan ini membolehkan para peniaga menghindari kewajiban VAT mereka di dua negara UE yang berbeza dengan memanfaatkan barang atau jasa yang berada dalam permintaan tinggi di negara EU tertentu. Sebagai contoh, selepas mendaftarkan VAT di satu negara EU, katakan, Perancis, mereka boleh membeli barangan dan perkhidmatan yang sangat tinggi di Ireland di mana mereka dengan bijak mengelakkan membayar VAT. Mereka kemudiannya kembali ke Perancis untuk menjual barangan atau perkhidmatan dengan cepat pada harga VAT-VAT (setelah mendaftar untuk VAT di sana). Selepas itu, mereka cepat hilang tanpa membayar VAT mereka.
