Tunai adalah aset paling cair syarikat. Ia adalah penting untuk membayar bil dan mengambil kesempatan daripada peluang kewangan. Syarikat menerima wang tunai dari pelbagai sumber, termasuk pembayaran daripada pelanggan, dividen ke atas pelaburan dan penjualan peralatan dan bekalan, di antara banyak sumber lain. Akaun tunai kebanyakan syarikat mengalami banyak transaksi sepanjang tempoh perakaunan. Mereka mencatatkan maklumat terperinci mengenai urus niaga ini dalam lejar tunai.
Lejar Subsidiari
Syarikat menggunakan kedua-dua lejar am dan anak syarikat untuk mengesan transaksi kewangan syarikat. The lejar umum mengandungi maklumat akaun untuk setiap akaun syarikat menggunakan. Pengetua subsidiari menyediakan maklumat terperinci mengenai akaun tertentu. Satu lejar tunai mewakili satu jenis lejar subsidiari. Buku besar tunai mencatat maklumat terperinci untuk akaun tunai berasingan. Akaun-akaun ini boleh dipisahkan berdasarkan akaun bank individu atau berdasarkan lokasi individu.
Akaun Khusus
Sesetengah syarikat mengekalkan beberapa akaun bank. Setiap akaun bank boleh digunakan untuk mengawal fungsi tertentu dalam syarikat. Banyak syarikat, contohnya, menggunakan satu akaun bank dengan ketat untuk daftar gaji, mengeluarkan semua item gaji dari itu dan mendepositkan dana yang mencukupi secara berkala untuk menampung semua item yang dikeluarkan. Buku panduan tunai mengekalkan penyenaraian transaksi yang berasingan dan baki berjalan untuk setiap akaun bank individu. Apabila syarikat mengeluarkan bayaran dari - atau membuat deposit ke - akaun tertentu, ia merekodkan pembayaran dalam akaun lejar tunai yang sepadan.
Lokasi-Khusus
Sesetengah syarikat mengekalkan akaun tunai berasingan untuk lokasi syarikat individu. Setiap akaun tunai digunakan untuk mengawal urus niaga tunai khusus yang dikenakan ke lokasi tertentu. Ledger tunai mengekalkan penyenaraian transaksi berasingan dan baki berjalan untuk setiap lokasi. Apabila suatu lokasi mengeluarkan pembayaran atau merekodkan deposit, transaksi itu dicatat dalam akaun lejar yang sepadan.
Baki tunai
Jumlah semua baki akaun lejar tunai perlu sama dengan jumlah baki tunai yang dicatatkan dalam lejar am syarikat. Pada akhir bulan, syarikat mengkaji setiap akaun lejar tunai dan menyusun semula baki dari akaun ke dokumentasi sandaran, yang termasuk perkara seperti penyata bank, slip deposit dan cek yang dibatalkan. Selepas mendamaikan setiap akaun lejar tunai, syarikat itu menyeimbangkan baki semua akaun tunai dan membandingkan jumlah ini kepada baki akaun tunai utama. Apa-apa percanggahan mesti disiasat.
