Peraturan perakaunan cukai harta membantu individu atau perbadanan mengukur jumlah cukai disebabkan oleh agensi pendapatan persekutuan, negeri atau tempatan. Akauntan cukai hartanah biasanya membantu rekod syarikat dan melaporkan liabiliti fiskal mengikut garis panduan Perkhidmatan Pendapatan Dalaman (IRS), peraturan tempatan dan piawaian perakaunan kewangan.
Cukai Harta Ditetapkan
Suatu harta adalah aset tetap dan mungkin tanah, rumah, perabot atau peralatan. Dalam amalan, akauntan cukai harta korporat hanya tertumpu kepada aset harta tanah firma itu. Cukai harta adalah bayaran yang dikenakan oleh agensi kerajaan ke atas harta. Sebagai contoh, sebuah bank pelaburan membina ibu pejabatnya di Colorado dan memiliki cabang lain di New York dan California. Bank mungkin perlu membayar cukai harta kepada kerajaan persekutuan serta Colorado, New York dan California.
Perakaunan Cukai Harta
Prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) memerlukan syarikat atau pemilik harta untuk mencatat liabiliti fiskal apabila ia jatuh tempo. Sebagai contoh, bank pelaburan mencatatkan bahawa cukai harta bulanan yang disebabkan oleh Colorado, New York dan California masing-masing adalah $ 10,000, $ 8,000 dan $ 5,000. Pengurus perakaunan mendebit perbelanjaan cukai harta sebanyak $ 23,000 dan kredit cukai yang perlu dibayar untuk jumlah yang sama. Pada tarikh pembayaran, pengurus mendebit cukai yang perlu dibayar untuk $ 23,000 (untuk membawa baki akaun kepada sifar) dan kredit tunai untuk jumlah yang sama.
Tempoh masa
Perakaunan untuk cukai harta adalah amalan perniagaan tetap kerana sebuah syarikat mungkin mempunyai beberapa hartanah di pelbagai lokasi. Kaedah cukai tempatan mungkin berbeza-beza, bergantung kepada industri, status undang-undang harta dan nilai hartanah yang dicatatkan. Sebuah syarikat yang memiliki hartanah A.S. boleh menganggarkan dan membayar liabiliti fiskal secara bulanan atau suku tahunan. IRS mungkin memerlukan beberapa syarikat untuk menyediakan dan memfailkan laporan cukai yang disatukan pada akhir tahun.
Kepentingan
Cukai harta boleh menjadi perbelanjaan penting bagi organisasi perniagaan utama. Dalam amalan, sebuah syarikat multinasional boleh membentuk kumpulan bersama antara perakaunan korporat dan jabatan cukai untuk mengira dan melaporkan cukai yang terhutang. Akauntan cukai hartanah juga boleh menilai data fiskal, mengesan aliran operasi dan mengesyorkan penyelesaian penjimatan cukai kepada pengurusan kanan. Trend operasi mungkin meningkat atau menurun dalam cukai yang dibayar selama lima atau 10 tahun.
Susut Susut Kewangan terhadap Cukai
Perbezaan antara kaedah penyusutan perakaunan cukai dan kewangan boleh mempengaruhi perakaunan cukai harta. Akauntan korporat biasanya menyusut nilai harta, seperti peralatan atau mesin, sebelum mengira cukai. Dalam perakaunan, susut nilai bermaksud merebak kos aset sepanjang jangkamasa bertahun-tahun. Perbezaan dalam perakaunan kewangan dan kaedah susut nilai cukai boleh memberi kesan kepada jumlah cukai. Sebagai contoh, sebuah bank membeli sebuah kereta baru bernilai $ 10,000 dan mahu menyusutnya selama lima tahun. IRS memerlukan syarikat untuk menyusut kereta lebih daripada 10 tahun. Perbelanjaan susutnilai tahunan adalah $ 2,000 dalam buku syarikat ($ 10,000 dibahagikan dengan 5) dan $ 1,000 dalam rekod cukai.
