Sekiranya anda bekerja sendiri, jenis struktur operasi yang anda pilih menentukan bentuk yang anda gunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian perniagaan anda. Pemfailan tepat pada masanya membantu anda mengelakkan audit IRS. IRS mengenakan denda, faedah dan penalti untuk pemfailan cukai perniagaan yang belum selesai. Jika anda memperoleh pendapatan tetapi tidak tertakluk kepada menerima W-2, seperti bekerja di bawah hak milik tunggal, perkongsian, LLC atau perbadanan, IRS menganggap anda bekerja sendiri.
Cukai pendapatan
Pada umumnya, semua perniagaan mesti melaporkan dan membayar cukai pendapatan. Selain daripada perkongsian, semua perniagaan mesti memfailkan pulangan cukai tahunan. Perkongsian memfailkan penyata maklumat mendedahkan perubahan dalam kedudukan pendapatan dan kerugian rakan kongsinya. Jenis bentuk yang anda gunakan untuk melaporkan pendapatan dan kerugian bergantung kepada struktur operasi anda.
Perniagaan tunggal
Tidak seperti perbadanan C, pemilik tunggal melaporkan pendapatan dan kerugian terus ke atas pulangan cukai pendapatannya sendiri menggunakan Jadual C (Borang 1040), Keuntungan atau Kerugian daripada Perniagaan. Jika anda bekerja sendiri, gunakan Borang 1040-ES untuk membuat anggaran pembayaran cukai sepanjang tahun. Membuat anggaran pembayaran cukai mengurangkan liabiliti cukai anda apabila tiba masa untuk memfailkan pulangan tahunan.
Perkongsian
Perkongsian tidak membayar cukai pendapatan. Perkongsian, seperti kepunyaan tunggal, melepasi pendapatan dan kerugian dari perniagaan kepada rakan-rakannya. Setiap rakan kongsi termasuk bahagian pemilikannya terhadap keuntungan atau kerugian perkongsian atas pulangan cukai individunya menggunakan Borang 1040. Rakan kongsi bukan pekerja syarikat, jadi dia tidak menerima W-2. Sebaliknya dia menerima Jadual K-1 (Borang 1065) yang butiran mengenai perubahan dalam kepentingan pemilikannya dalam perkongsian itu. IRS menggunakan Jadual K untuk tujuan maklumat sahaja. Sekiranya perkongsian memperoleh pendapatan daripada hartanah sewa, ia mesti memfailkan Jadual E (Borang 1040), Pendapatan Tambahan dan Kerugian.
S Corporation
Syarikat-syarikat dan LLC menyampaikan keuntungan dan kerugian kepada pemiliknya. Seseorang pemegang saham suatu perbadanan S melaporkan bahagian pengedarannya dalam keuntungan atau kerugian syarikat pada pemulangan cukai peribadinya menggunakan Borang 1040. Walau bagaimanapun, perbadanan S mesti memfailkan pulangan cukai pendapatan tahunan menggunakan Borang 1120S.
LLC
An LLC adalah unik kerana ia mempunyai kelenturan bagaimana ia memfailkan dan membayar cukai bergantung kepada jumlah ahli. Seorang ahli tunggal LLC melaporkan pendapatan terus ke Jadual C (Borang 1040) sama dengan perkongsian. S korporat dan LLC menggunakan Jadual E untuk melaporkan pendapatan tambahan dari harta sewa. Jika fail LLC sebagai perbadanan, ia hendaklah memfailkan Borang 1120, A.S. Cukai Pendapatan Cukai Syarikat. Jika ia fail sebagai korporat S, ia harus memfailkan Borang 1120S. Pengajuan LLC sebagai perkongsian menggunakan Jadual K-1 (1065).
Insight
Gagal untuk membayar jumlah cukai yang sesuai berdasarkan pendapatan diri anda sama ada dari perseorangan tunggal, perkongsian, perbadanan S atau LLC boleh mencetuskan audit cukai syarikat anda. Sekiranya anda tidak pasti apa bentuk untuk memfailkan dan apabila, berunding dengan seorang profesional cukai atau akauntan yang boleh membantu anda menavigasi masuk dan keluar sistem cukai. Filing dan membayar cukai pendapatan yang betul menghalang minat dan penalti IRS.
