Kepimpinan tertinggi institusi perbankan menetapkan prosedur perakaunan yang mencukupi untuk mengelakkan kerugian dalam kegiatan operasi seperti urus niaga pinjaman dan pelaburan. Prosedur ini juga membantu bank mematuhi prinsip perakaunan yang diterima umum oleh A.S., atau GAAP, dan piawaian pelaporan kewangan antarabangsa, atau IFRS, serta peraturan Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC).
Pengiktirafan Pendapatan dan Perbelanjaan
Institusi perbankan mengiktiraf (rekod) hasil dan perbelanjaan di nilai pasaran, mengikut peraturan SEC dan Industri Kawalselia Industri (FINRA) peraturan. Pendapatan adalah pendapatan yang diperoleh oleh bank dengan memberi pinjaman, melabur dan menyediakan perkhidmatan lain kepada pelanggan. Contoh-contoh hasil pendapatan bank termasuk pendapatan pinjaman dan keuntungan transaksi kewangan dengan mitra usaha swasta atau pada bursa sekuriti. Akauntan bank kredit akaun pendapatan untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangkan baki akaun. Perbelanjaan adalah kos atau kerugian yang ditanggung oleh bank dalam kegiatan operasi, transaksi atau perdagangan. Contoh perbelanjaan atau kerugian termasuk gaji dan sewa, mungkir pinjaman dan kerugian ke atas aset pelaburan. Pembukuan bank mendebit akaun perbelanjaan untuk meningkatkan jumlah dan kreditnya untuk mengurangkan baki akaun. Peraturan FINRA dan SEC memerlukan bank untuk melaporkan item hasil dan perbelanjaan dalam penyata keuntungan dan kerugian.
Rakaman Aset dan Liabiliti
Kepimpinan kanan bank umumnya memastikan bahawa kawalan dalaman dalam sistem pelaporan aset dan liabiliti korporat adalah mencukupi dan berfungsi. Kawalan ini penting, kerana institusi perbankan mungkin menghadapi tindakan pengawalan yang buruk, seperti denda dan tindakan undang-undang, jika ia tidak dapat memantau kualiti aset dalam lembaran imbangannya. Aset merupakan sumber ekonomi yang dimiliki oleh sebuah bank atau di mana ia boleh memiliki hak pemilikan pada masa hadapan. Contohnya termasuk aset jangka pendek, seperti faedah dan tunai faedah, dan aset jangka panjang, seperti pinjaman yang belum diterima, tanah, harta dan peralatan. Akauntan bank mendebit akaun aset untuk meningkatkan jumlah dan kreditnya untuk mengurangkan baki akaun. Liabiliti adalah hutang yang harus dibayar oleh syarikat perbankan apabila ia jatuh tempo atau menghormati komitmen kewangan tepat pada waktunya. Contohnya termasuk liabiliti jangka pendek, seperti deposit pelanggan dan faedah yang perlu dibayar, dan liabiliti jangka panjang, seperti bon yang perlu dibayar. Penjaga buku bank kredit akaun liabiliti untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangkan baki akaun.
Laporan kewangan
ATA GAAP dan IFRS memerlukan bank untuk mengeluarkan penyata kewangan yang tepat dan lengkap pada akhir setiap bulan atau suku tahun. Laporan perakaunan lengkap termasuk kunci kira-kira, penyata keuntungan dan kerugian, penyata aliran tunai dan penyata pendapatan tertahan.
