Setiap perniagaan perlu membuat keuntungan yang konsisten untuk memastikan kelangsungan hidup jangka panjangnya, tetapi ia perlu mengekalkan baki tunai yang mencukupi untuk membayar bilnya. Keuntungan dan aliran tunai bukanlah perkara yang sama; perniagaan boleh mempunyai aliran tunai negatif sementara, pada masa yang sama, menunjukkan keuntungan. Sumber dan penggunaan penyata tunai menyediakan butiran mengenai aliran masuk dan aliran keluar tunai syarikat. Maklumat ini penting bagi seorang pengurus untuk sepenuhnya memahami keadaan kewangan perniagaannya dan membuat keputusan yang diperlukan.
Definisi
Sumber dan kegunaan penyata tunai, juga dikenali sebagai penyata aliran tunai, mendedahkan butir-butir mengenai aliran keluar tunai dan aliran masuk perniagaan dalam tempoh masa tertentu. Walaupun akauntan menyediakan penyata pendapatan berdasarkan asas akruan, mereka membina pernyataan aliran tunai dengan ketat pada asas tunai. Perakaunan asas akruan membenarkan penyertaan bukan tunai, seperti susut nilai, yang boleh memesongkan gambaran aliran wang tunai yang realistik. Sumber dan penggunaan penyata tunai menganalisis aliran tunai dari tiga bidang: aktiviti operasi, pembiayaan dan pelaburan. Aliran tunai daripada aktiviti operasi mewakili tunai yang diterima daripada penjualan produk dan perkhidmatan, wang tunai yang dibayar untuk kos pengeluaran, pembayaran perbelanjaan overhed dan perubahan dalam jumlah item kunci kira-kira, seperti akaun belum terima, inventori, aset tetap dan semasa liabiliti. Aktiviti pembiayaan berkaitan dengan peminjaman dan bayaran balik pinjaman. Jenis-jenis aktiviti pembiayaan tidak muncul pada penyata pendapatan; inilah sebabnya mengapa penyata pendapatan dapat menunjukkan keuntungan, tetapi perniagaan masih dapat mengalami aliran tunai negatif. Aktiviti pelaburan menggambarkan sebarang dividen yang telah dibayar dan sebarang modal tambahan yang telah disuntik ke dalam perniagaan.
Temui Masalah
Kajian semula sumber-sumber dan penggunaan penyata tunai secara tetap membantu mengenal pasti kawasan-kawasan masalah yang berpotensi. Penemuan awal kelemahan ini memberi masa pengurusan untuk mengambil tindakan pembetulan sebelum mereka bertambah buruk. Sebagai contoh, perniagaan itu mungkin melaporkan keuntungan, tetapi berjuang untuk membayar bil secara tepat pada masanya. Kajian semula sumber dan penggunaan penyata tunai dapat mendedahkan bahawa wang tunai telah digunakan untuk membiayai kenaikan akaun dan inventori. Mengetahui ini, pengurusan akan memfokuskan kepada pemerolehan yang lebih berkesan dan mengurangkan barangan yang tidak perlu dalam inventori.
Perancangan kewangan
Menggunakan data sejarah yang diperoleh daripada penyata aliran tunai, pengurus boleh membina rancangan mengenai cara membiayai pembelian aset tetap pada masa depan, peningkatan modal kerja yang diperlukan untuk menyokong pertumbuhan dan membangunkan jadual pembayaran balik pinjaman. Pengurus akan dapat menentukan sama ada pertumbuhan boleh dibiayai daripada aktiviti operasi dalaman, mengambil pinjaman tambahan atau meminta para pemegang saham untuk melabur lebih banyak modal. Mereka boleh menilai pelbagai alternatif pembiayaan dan mengetahui sama ada kesan pada lembaran imbangan positif atau negatif.
Mengukur prestasi
Sumber dan penggunaan penyata tunai menyediakan cara untuk mengukur prestasi perniagaan berbanding purata industri bagi syarikat yang sama atau terhadap pesaing utama. Bank, penganalisis dan pelabur menggunakan maklumat ini untuk menilai kesihatan perniagaan dan mengenal pasti penghibur di atas purata atau di bawah purata. Pemilik perniagaan boleh menggunakan perbandingan untuk mengenal pasti bidang kelemahan dalam syarikat mereka dan menetapkan matlamat untuk penambahbaikan.
