Laporan penyata aliran tunai mengenai tunai yang digunakan atau dijana di bawah tiga bahagian: aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti pembiayaan. Wang tunai daripada aktiviti operasi, yang juga dikenali sebagai aliran masuk tunai bersih, adalah pendapatan bersih ditambah perubahan dalam aset dan liabiliti semasa, pelarasan untuk susut nilai dan perbelanjaan pelunasan dan pelupusan aset tetap. Seksyen pelaburan melaporkan perubahan dalam aset tetap. Bahagian pembiayaan melaporkan perubahan liabiliti jangka panjang dan ekuiti pemegang saham.
Dapatkan pendapatan bersih untuk tempoh dari penyata pendapatan. Tempoh boleh menjadi sebulan, suku atau setahun. Andaikan pendapatan bersih sebanyak $ 100 untuk tempoh tersebut.
Hitung jumlah susutnilai dan pelunasan daripada penyata pendapatan. Item bukan tunai ini mesti ditambah kembali kepada pendapatan bersih. Andaikan $ 5 untuk perbelanjaan ini dalam tempoh tersebut.
Kirakan pelarasan untuk pelupusan aset tetap. Aset tetap dibawa pada nilai buku pada kunci kira-kira. Nilai buku adalah sama dengan harga belian dikurangkan susut nilai terkumpul. Apabila salah satu daripada aset tersebut dijual lebih atau kurang daripada nilai buku, keuntungan atau kerugian dicatatkan pada penyata pendapatan sebagai "keuntungan / kerugian daripada jualan aset." Anggap tidak ada pelupusan sedemikian dalam tempoh tersebut.
Kirakan perubahan dalam akaun aset semasa pada kunci kira-kira, seperti akaun belum terima dan inventori, dari sebelum tempoh semasa. Ingat bahawa apabila aset semasa meningkat nilai, ia adalah penggunaan tunai; jika tidak, ia adalah sumber atau penjana tunai. Sebagai contoh, jika ada penambahan nilai $ 25 pada inventori pada masa itu, perubahan dalam tunai adalah negatif $ 25.
Kirakan perubahan dalam akaun liabiliti semasa pada kunci kira-kira, seperti akaun yang perlu dibayar, gaji yang kena dibayar, faedah yang perlu dibayar, cukai yang perlu dibayar dan pinjaman jangka pendek yang perlu dibayar, dari sebelum tempoh semasa. Apabila akaun liabiliti meningkat nilai, ia adalah sumber tunai; jika tidak, ia adalah penggunaan wang tunai. Sebagai contoh, jika terdapat $ 10 dan $ 5 kenaikan dalam faedah yang perlu bayar dan akaun bayar cukai, dan penurunan $ 5 dalam akaun hutang pinjaman jangka pendek, perubahan dalam wang tunai ialah $ 10.
Hitung aliran masuk tunai bersih dengan menambah pendapatan bersih kepada perubahan dalam aset semasa dan akaun liabiliti semasa, pelarasan untuk perbelanjaan susutnilai dan pelunasan, dan pelupusan aset tetap. Untuk menyimpulkan contoh, aliran masuk bersih bersih bagi tempoh itu sama dengan $ 100 ditambah $ 5 hingga $ 25 ditambah $ 10, atau $ 90.
