Juruaudit memeriksa dasar dan prosedur dalaman organisasi, garis panduan sumber manusia dan risiko kewangan utama - seperti risiko pasaran dan kredit - untuk memastikan bahawa dasar tersebut beroperasi dengan berkesan dan mengekalkan tahap risiko yang mencukupi. Mereka juga berpengalaman dengan akauntan, penganalisis cukai dan pakar kewangan korporat untuk mengkaji semula proses atau sistem pelaporan kewangan, dan untuk menilai prestasi perniagaan.
Ujian Kawalan Dalaman
Juruaudit menyemak kawalan dalaman, mekanisme, dan garis panduan; menilai kecukupan kawalan dan keberkesanan; mengesan aliran prestasi operasi dan menilai nisbah produktiviti perniagaan utama. Pakar ini juga menilai kawalan sedemikian untuk mengesahkan pematuhan kepada garis panduan peraturan, tadbir urus prosedur jawatankuasa dan prinsip operasi yang lazim dalam industri di mana firma beroperasi. Kawalan berkesan apabila mereka membetulkan kelemahan yang mana ia dibina; mereka memadai apabila dasar, prosedur langkah demi langkah dan garis hierarki jelas dan sesuai untuk menyelesaikan masalah. Juruaudit bekerja dengan perakaunan, cukai, sumber manusia dan jabatan pematuhan untuk mencadangkan kawalan yang mencukupi dan berkesan kepada pengurus segmen.
Baki dan Pengujian Akaun
Juruaudit menjalankan ujian terperinci mengenai baki dan akaun apabila kawasan yang dinilai tidak mempunyai kawalan operasi yang mencukupi di tempat atau proses laporan kewangan dan sistem menyediakan data operasi yang tidak tepat. Para pakar ini mengkaji semula akaun penting dan kumpulan akaun dalam penyata kewangan dan menilai sama ada akaun tersebut dilaporkan mengikut prinsip perakaunan yang diterima secara umum dalam industri di mana firma beroperasi. Penyata kewangan termasuk kunci kira-kira, penyata aliran tunai, penyata keuntungan dan kerugian dan laporan ekuiti pemilik. Sebagai contoh, penganalisis mungkin mengesahkan bahawa baki pelanggan tidak boleh ditebus ditolak daripada hasil jualan sebelum merekodkan jumlah yang boleh diterima akaun.
Prosedur Analisis
Prosedur analisis membantu juruaudit mengesan dan mengesahkan petunjuk perniagaan utama, hubungan penyata kewangan, trend operasi dan prestasi perniagaan. Mereka bekerja dengan penganalisis bajet dan kewangan untuk mengkaji semula data sejarah dan membandingkan data sedemikian hingga kini dan masa depan - iaitu, diharapkan - petunjuk. Juruaudit juga memberi tumpuan kepada perhubungan akaun untuk mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan dalam pelaporan data. Sebagai contoh, seorang penganalisis mungkin membandingkan jualan semasa tahun dengan jumlah jualan purata untuk lima tahun sebelumnya untuk menentukan sama ada peningkatan komisen jualan semasa adalah betul.
Penilaian risiko
Jabatan pengurusan risiko menganalisis dan mengukur risiko perniagaan yang wujud dalam operasi firma, transaksi dan hubungan korporat. Pakar audit menggunakan alat dan prosedur matematik yang kompleks untuk menilai tahap risiko, mencadangkan pelan pemulihan yang mencukupi dan menindakluruskan pengurus entiti mengenai kekurangan yang dikenalpasti. Juruaudit memberi tumpuan kepada risiko pasaran, kredit dan operasi seperti kelemahan dalam sistem teknologi, proses sumber manusia dan program pematuhan kawal selia. Risiko pasaran adalah risiko kehilangan dari variasi harga. Risiko kredit timbul dari mungkir rakan kongsi perniagaan. Kawasan penilaian juruaudit dinilai sebagai "rendah", "sederhana" dan "tinggi" dan memperuntukkan lebih banyak sumber kepada segmen yang dianggap "berisiko tinggi."
