Aliran tunai adalah perubahan dalam tunai perniagaan dan kesetaraan tunai. Aliran masuk tunai adalah peningkatan dalam aset tersebut, sementara aliran keluar tunai adalah penurunan dalam jumlah yang sama. Aliran tunai perniagaan tidak sama dengan hasil dan perbelanjaannya di bawah perakaunan akruan dan diterangkan secara terperinci dalam penyata aliran tunai untuk tempoh tersebut. Aliran tunai pada penyata ini dipisahkan kepada tiga bahagian: aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti pembiayaan. Aliran tunai dari aktiviti pelaburan dan pembiayaan membentuk aliran tunai yang tidak berfungsi.
Senaraikan semua aliran tunai daripada aktiviti pelaburan. Tambahnya untuk menghasilkan aliran tunai bersih daripada aktiviti pelaburan. Aliran tunai sedemikian disebabkan oleh perubahan kepada aset jangka panjang perniagaan, di mana jangka panjang ditakrifkan sebagai aset yang dimaksudkan untuk bertahan selama lebih dari satu tahun. Hartanah, peralatan dan barang-barang lain semuanya dianggap sebagai aset jangka panjang. Contoh aliran tunai dari aktiviti pelaburan termasuk tunai yang dibelanjakan untuk membeli kenderaan yang dimaksudkan untuk kegunaan perniagaan dan tunai yang diterima untuk menjual peralatan yang digunakan.
Senaraikan semua aliran tunai daripada aktiviti pembiayaan. Tambahnya untuk menghasilkan aliran tunai bersih daripada aktiviti pembiayaan. Aliran tunai daripada aktiviti pembiayaan adalah berkaitan dengan ekuiti perniagaan dan liabiliti jangka panjang. Ekuiti merujuk kepada interaksi perniagaan dengan pemilik dan pemegang sahamnya, sementara liabiliti jangka panjang adalah yang bertahan lebih dari satu tahun. Contoh-contoh aliran tunai tersebut termasuk dividen yang dibayar kepada pemegang saham dan bayaran faedah atas hutang dengan jangka waktu lebih dari satu tahun.
Menambah bersama aliran tunai bersih daripada aktiviti pelaburan dan pembiayaan untuk menghasilkan aliran tunai tidak beroperasi perniagaan. Seperti yang ditunjukkan namanya, jumlah aliran tunai bersih perniagaan mengurangkan aliran tunai bersih daripada aktiviti operasi adalah sama dengan aliran tunai yang tidak berfungsi.
