Apabila syarikat membeli dan menjual aset modal, mereka tertakluk kepada cukai keuntungan modal, sama dengan individu. Kadar cukai untuk keuntungan modal lebih rendah dalam banyak kes daripada kadar cukai biasa, kecuali dalam hal perbadanan C. Sekiranya anda mempunyai perniagaan yang ditubuhkan sebagai entiti melalui, anda akan membayar kadar cukai keuntungan modal yang berbeza-beza mengikut pendapatan keseluruhan dan pendirian cukai anda.
Apakah Kadar Keuntungan Modal Min?
Apabila perniagaan kecil menjual aset seperti stok yang dipegang di syarikat lain, peralatan pejabat, hartanah, karya seni berharga dan aset modal tertentu yang lain, ia mungkin akan menerima lebih banyak item daripada yang asalnya dibayar. Perbezaan ini disebut keuntungan modal. Kos asal item dipanggil asasnya, dan apabila perniagaan menjual aset kurang daripada asasnya, syarikat itu mengalami kerugian modal. Sebaliknya, ia mempunyai keuntungan modal apabila ia menjual aset melebihi kosnya.
Keuntungan modal diklasifikasikan ke dalam kategori jangka pendek dan jangka panjang, berdasarkan berapa lama perniagaan telah memegang aset tersebut. Keuntungan ke atas mana-mana aset yang dijual dalam tempoh satu tahun pembelian mewujudkan keuntungan modal jangka pendek, sementara aset yang dijual selepas dipegang selama lebih dari satu tahun menghasilkan keuntungan modal jangka panjang.
Apakah Kadar Keuntungan Modal untuk Perniagaan Kecil?
Untuk perniagaan kecil, keuntungan modal dikenakan cukai sebagai pendapatan tetap kepada syarikat jika mereka layak sebagai jangka pendek. Keuntungan modal jangka panjang menerima rawatan cukai yang berbeza, dengan cukai sifar, 15 atau 20 peratus untuk semua entiti melalui, seperti perkongsian, LLC atau S-perbadanan. Kadar cukai berbeza dengan pendapatan pemilik dan pendirian cukai. C-korporat membayar kadar cukai korporat biasa mereka terhadap keuntungan modal, tetapi mengekalkan faedah untuk dapat menggunakan apa-apa kerugian modal untuk mengimbangi keuntungan modal, tetapi bukan jenis pendapatan lain.
Melakukan Cukai Perniagaan Kecil Anda
Sekiranya perniagaan anda telah menjual sebarang aset dengan keuntungan atau kerugian modal yang terhasil, anda perlu menunjukkan urus niaga pada pulangan cukai syarikat anda. Gunakan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) Borang 8949, Jualan dan Lain-lain Pelupusan Aset Modal, untuk menunjukkan penjualan dan mengira keuntungan atau kerugian modal perniagaan. Anda juga perlu melengkapkan dan menyerahkan transaksi dalam bentuk ringkasan pada Borang 1040, Jadual D, Keuntungan Modal dan Kerugian.
Menolak Cukai
Jika syarikat lebih suka menangguhkan cukai keuntungan modal, ia hanya dapat menangguhkan penjualan aset tersebut. Sekiranya syarikat memilih untuk menjual aset hartanah, ia boleh mengelak daripada membayar sebarang keuntungan modal dengan melakukan pertukaran seperti 1031. Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 1031 Peraturan Pertukaran, perniagaan mempunyai 45 hari untuk mengenal pasti harta pengganti sejenis, dan 180 hari untuk memuktamadkan pembelian harta itu, untuk mengelakkan membayar cukai keuntungan modal pada penjualan hartanah asal. Mana-mana harta atau wang tunai lain yang tidak termasuk dalam pembelian adalah tertakluk kepada cukai keuntungan modal.
