Pernyataan dan prosedur audit membolehkan juruaudit menjalankan aktiviti pengujian pada kawalan, dasar atau garis panduan organisasi organisasi dan proses pelaporan kewangan organisasi. Pernyataan berkaitan dengan ujian penyata kewangan, dan termasuk pembentangan dan pendedahan, kewujudan atau kejadian, hak dan kewajipan, kelengkapan dan penilaian atau peruntukan. Prosedur audit menunjukkan langkah-langkah dalam menguji kawalan dalaman dan baki akaun kewangan.
Pembentangan dan Pendedahan
Pembentangan memastikan bahawa penyata kewangan entiti perniagaan dilaporkan mengikut prinsip perakaunan dan piawaian industri yang diterima umum. Persembahan yang tepat bermakna akaun dilaporkan dalam cara tertentu dalam penyata kewangan - misalnya, jangka pendek dan jangka panjang. Pendedahan memberikan maklumat tambahan kepada pembaca laporan kewangan.
Kewujudan atau Kejadian
Ujian kewujudan memeriksa sama ada aset atau liabiliti boleh disahkan secara fizikal. Sebagai contoh, juruaudit mungkin mengesahkan kewujudan inventori stok di gudang. Ujian kejadian boleh memberitahu juruaudit mengenai tarikh dan tempat transaksi perniagaan berlaku.
Hak dan Kewajipan
Seorang juruaudit menguji sama ada entiti perniagaan mempunyai hak untuk asetnya - apa yang dimilikinya - atau mempunyai kewajipan undang-undang untuk liabiliti - apa yang dia berhutang. Contohnya, juruaudit mungkin mengesahkan perjanjian bon untuk mengesahkan hutang ABC Syarikat.
Kesempurnaan
Kelengkapan dalam laporan kewangan bermaksud penyata kewangan entiti perniagaan termasuk empat laporan: kunci kira-kira, penyata keuntungan dan kerugian, penyata aliran tunai dan penyata ekuiti pemegang saham.
Penilaian atau Peruntukan
Ujian penilaian memeriksa sama ada perbadanan menilai aset atau liabiliti dengan betul. Sebagai contoh, juruaudit mungkin bertanya bagaimana Syarikat XYZ menghargai aset hartanahnya. Teknik alokasi boleh dikaitkan dengan bagaimana entiti perniagaan memperuntukkan kos kepada produk, segmen atau tempoh masa.
Pengetahuan Alam Sekitar Operasi
Seorang juruaudit memahami persekitaran operasi organisasi dengan membaca dasar dan garis panduan korporat, prosedur jabatan dan piawaian peringkat segmen. Seorang juruaudit juga boleh memperoleh pengetahuan sedemikian dengan membaca penerbitan industri, menyiasat juruaudit luar dan membaca laporan tahun-tahun terdahulu.
Kawalan Pengetahuan
Seorang juruaudit memperoleh pengetahuan mengenai kawalan yang ada dalam proses, atau di kawasan yang ditinjau, dengan membincangkan dengan pelbagai pakar - seperti akauntan, pengurus risiko, pakar cukai dan pedagang. Sebagai contoh, juruaudit mungkin meminta pengurus risiko untuk menerangkan proses untuk mengira harga opsyen bon.
Ujian Kawalan
Seorang pakar audit menggunakan standard pengauditan yang diterima umum untuk memastikan bahawa kawalan dalaman, proses dan prosedur adalah "mencukupi" dan "berkesan." Kawalan yang mencukupi menjelaskan secara terperinci langkah-langkah yang terlibat dalam prestasi tugas dan proses membuat keputusan. Kawalan berkesan mengurangkan kekurangan dengan betul.
Ujian Baki Akaun
Baki akaun ujian juruaudit apabila persekitaran kawalan entiti perniagaan tidak mencukupi atau berkesan. Sebagai contoh, pakar audit yang menyemak baki boleh terima Premium Insurans dan Co. menilai sama ada jumlah premium dikira dengan betul.
Ujian Butiran Akaun
Seorang juruaudit menjalankan ujian terperinci akaun dan kumpulan akaun untuk memastikan bahawa baki akaun individu sepakat dengan baki penyata kewangan. Sebagai contoh, seorang juruaudit mungkin menyemak semula akaun pemegang polisi individu untuk mengesahkan bahawa jumlah akaun ini bersetuju dengan jumlah yang dilaporkan pada kunci kira-kira syarikat insurans.
