Penyata pendapatan dan penyata aliran tunai adalah dua daripada empat penyata kewangan asas. Satu perincian pendapatan dan perbelanjaan perniagaan dalam satu tempoh, sementara butiran lain aliran tunainya, atau perubahan dalam tunai dan kesetaraan tunai. Pendapatan dan perbelanjaan boleh termasuk urus niaga bukan tunai, seperti jualan yang dibuat secara kredit. Sebaliknya, aliran tunai dicatatkan - tidak menghairankan - secara tunai. Kerana penghapusan akaun belum terima yang tidak dapat ditukar tidak mengubah tunai dan setara tunai, ia tidak memberi kesan kepada penyata aliran tunai.
Jualan atas Kredit
Kebanyakan perakaunan dilakukan atas asas perakaunan akrual atau yang berkaitan.Oleh itu, urus niaga bukan tunai boleh direkodkan sebagai telah berlaku di bawah asas perakaunan ini selagi syarat-syarat tertentu dipenuhi. Sebagai contoh, jika perniagaan membuat jualan sebanyak $ 200 pada kredit kepada pelanggan yang tidak membayar sehingga satu bulan kemudian, perniagaan itu bebas untuk merekodkan jualan selagi tidak ada keraguan yang munasabah mengenai keupayaan pelanggan untuk membayar. Di bawah keadaan ini, penjualan dicatatkan sebagai peningkatan jualan dan kenaikan yang sepadan kepada akaun perniagaan yang belum diterima.
Aliran tunai
Jika perniagaan membuat jualan secara tunai, itu akan dikira pada penyata aliran tunai kerana perniagaan menerima kemasukan tunai. Kejadian tersebut dipanggil aliran masuk tunai, sama seperti perbelanjaan wang tunai dan kesetaraan tunai dipanggil aliran keluar tunai. Sekiranya perniagaan membuat jualan dengan kredit, jualan itu tidak memberi kesan ke atas aliran tunai sehingga wang tunai dikumpulkan.
Akaun tidak dapat ditukar
Jualan yang dibuat secara kredit dicatat di bawah perakaunan akruan asas selagi urus niaga sumbernya lengkap dan jumlahnya dianggap tertagih. Taksiran sedemikian boleh salah dan akaun yang relevan dianggap tidak dapat ditukar. Dalam kes tersebut, akaun tidak dapat ditukar sama ada secara langsung dihapuskan sebagai tidak bernilai atau dikira terhadap elaun yang dibuat untuk akaun tidak dapat ditukar. Dalam kedua-dua kes, tiada perubahan dalam tunai dan kesamaan tunai berlaku.
Akaun tidak dapat ditukar dan Penyata Aliran Tunai
Akaun tidak dapat ditukar yang dihapuskan sebagai perbelanjaan hutang lapuk tidak memberi kesan kepada penyata aliran tunai kecuali dengan cara paling tidak langsung. Aliran tunai bersih, atau jumlah perubahan hasil dalam tunai dan kesetaraan tunai, dikira menggunakan sama ada kaedah langsung atau tidak langsung. Kaedah langsung hanya menyenaraikan semua perubahan dalam tunai dan kesamaan tunai dan kemudian menambahkannya untuk menghasilkan aliran tunai bersih. Sebaliknya, kaedah tidak langsung menggunakan pendapatan bersih sebagai titik permulaan dan memotong pendapatan dan perbelanjaan berasaskan bukan tunai sebelum menambah transaksi berasaskan tunai bukan pendapatan untuk menghasilkan aliran tunai bersih. Kerana perubahan dalam akaun belum terima dari awal tempoh hingga akhir ditolak dari pendapatan bersih dalam proses penghitungan aliran tunai bersih di bawah kaedah tidak langsung dan menulis dari akaun tidak dapat ditukar mengubah jumlah akaun yang akan diterima, menulis dari akaun tidak dapat ditagihkan dapat memiliki dampak kecil dalam satu kaedah pengiraan aliran tunai bersih.
