Penipuan adalah masalah yang sangat mahal dalam masyarakat kita hari ini. Peperiksaan penipuan dijalankan untuk menentukan sama ada penipuan telah berlaku dan jika ada untuk mengumpul bukti jenayah. Penipuan biasanya dianggap sebagai jenayah kolar putih dan pemeriksaan itu akan melibatkan pengawasan dan analisis rekod kewangan yang rumit. Penyiasat penipuan sering dirujuk sebagai pengesan kewangan.
Definisi
Peperiksaan penipuan, menurut Joseph T. Wells, "ditakrifkan sebagai kemahiran yang diperlukan untuk menyelesaikan tuduhan penipuan dari permulaan kepada pelupusan, untuk mendapatkan bukti, mengambil kenyataan dan menulis laporan, memberi keterangan kepada penemuan, dan membantu dalam pengesanan dan pencegahan pemeriksaan penipuan terdiri daripada pengetahuan khusus dari empat bidang: perakaunan dan pengauditan, penyiasatan, undang-undang, dan kriminologi. " Encik Wells adalah pengasas dan pengerusi Persatuan Pemeriksa Penipuan yang Bertauliah.
Kepentingan
Penipuan sentiasa hadir. Pakar mengatakan bahawa 20 peratus orang tidak akan melakukan penipuan walau apa pun, 20 peratus orang selalu mencari peluang untuk mencuri atau melakukan penipuan dan 60 peratus orang akan mencuri atau melakukan penipuan jika mereka fikir mereka boleh lari dengannya. Persatuan Pemeriksa Fraud Bersertifikat telah menerbitkan "Laporan kepada Negara" mengenai penipuan pada tahun 2008. Dalam laporan ini mereka menganggarkan bahawa perniagaan kehilangan 7 peratus daripada pendapatan untuk penipuan. Apabila digunakan untuk produk domestik kasar, ini bersamaan dengan $ 994 bilion yang hilang untuk penipuan. Mereka juga mendapati bahawa kebanyakan skema penipuan yang dikesan telah berlaku selama purata dua tahun sebelum dikesan. Peperiksaan penipuan bermula selepas penipuan disyaki atau telah dikesan. Walaupun sesetengah penipuan ditemui secara rutin melalui kawalan dalaman atau audit dalaman, kebanyakan dilaporkan oleh tipsters. Pemeriksa penipuan biasanya tidak terlibat sehingga selepas kejahatan telah dikesan.
Sejarah
Peperiksaan Penipuan adalah bidang yang semakin berkembang. Pakar bersetuju bahawa penipuan dalam perniagaan dan kerajaan adalah epidemik dan peranan CPA dalam memerangi penipuan telah meningkat kerana skandal korporat dan perhatian media yang dihasilkan. Bagaimanapun, kebanyakan CPA tidak dilatih dengan baik untuk peranan pemeriksa fraud dan beberapa penipuan ditangkap sebelum kerugian besar berlaku. Sekali lagi menurut Wells, ini kerana akauntan dan juruaudit yang salah menganggap penipuan dapat dikesan dan dicegah melalui teknik audit tradisional. Skandal seperti Enron dan WorldCom dan lain-lain telah menyebabkan banyak penelitian media dan undang-undang baru yang bertujuan untuk mencegah penipuan dan / atau meningkatkan keupayaan untuk menangkap pelaku lebih awal daripada kemudian. Perundangan yang paling penting ialah Akta Sarbanes Oxley, yang biasanya dirujuk sebagai SOX. Perundangan ini telah membawa perubahan signifikan kepada syarikat awam berhubung kawalan dalaman, melaporkan kepada SEC dan tadbir urus dan juga telah membawa perubahan besar kepada industri audit mengenai pengawasan dan skop perkhidmatan yang boleh diberikan kepada pelanggan individu. Walaupun SOX mungkin mewakili beberapa peningkatan pada peraturan dan pencegahan untuk memerangi penipuan dan melindungi kepentingan awam, penipuan tidak boleh dihentikan dengan undang-undang.
ciri-ciri
Penipuan adalah sukar untuk dikesan kerana penipu adalah orang pandai. Mereka memikirkan cara untuk memintas undang-undang, peraturan, peraturan, dasar dan prosedur. Inilah sebabnya mengapa audit tradisional hanya menemui sebahagian kecil daripada penipuan yang berlaku. Juruaudit mengesahkan ketepatan penyata kewangan, tidak semestinya mencari penipuan. Di sinilah pemeriksa penipuan datang. Mereka merancang prosedur untuk mencari penipuan secara aktif dalam organisasi, dan apabila mereka mendapatinya, mereka menggali lebih mendalam untuk mencari semua bukti dan membina kes terhadap pelaku
Pendidikan
Penyiasat penipuan menerima latihan khas dalam pelbagai teknik. Sehingga baru-baru ini, latihan hampir sepenuhnya di tempat kerja; kini terdapat program pensijilan. Kelayakan Pemeriksa Fraud Bersertifikat memerlukan pendidikan berterusan yang berterusan. Oleh kerana latihan terus berkembang dan teknik-teknik baru dan lebih canggih dikembangkan, pemeriksaan penipuan akan menjadi lebih skema saintifik dan penipuan akan lebih mudah untuk mengesan menggunakan prosedur yang betul. Hakikat bahawa penipuan adalah kawasan yang semakin berkembang mungkin kerana teknik yang lebih canggih. Iaitu, penipuan mungkin selalu ada di sana; ia hanya tidak diketahui, dan sekarang lebih banyak lagi yang ditemui.
Kesimpulannya
Pemeriksaan penipuan adalah bidang yang semakin berkembang dengan peluang menarik bagi mereka yang berminat dalam kerjaya sebagai penyidik. Selalunya akan ada keperluan untuk pemeriksa fraud dan sebagai teknik pemeriksaan penipuan berkembang dan menjadi lebih saintifik, lebih dan lebih penipuan akan ditemui. Bidang ini dijangka terus berkembang kerana penipuan didapati menjadi masalah yang lebih besar dan lebih besar dalam masyarakat kita.
