Walaupun syarikat liabiliti terhad tidak membayar cukai korporat melainkan jika ia memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan C, dalam kebanyakan keadaan LLC perlu memfailkan penyata. Pulangan dan bentuknya mesti dimuat dengan Perkhidmatan Hasil Dalaman bergantung kepada bagaimana LLC dianjurkan, sama ada pekerja, dan pilihan rawatan cukai yang dibuat oleh anggotanya, sebagai pemilik LLC dipanggil.
Pulangan Pendapatan
IRS tidak mengiktiraf LLC untuk tujuan cukai pendapatan, dan sebaliknya memperlakukan LLC sebagai "entiti yang tidak diendahkan," perkongsian atau perbadanan. A multi-member LLC, yang menerima klasifikasi lalai perkongsian mestilah memfailkan borang 1065, Pendapatan Sumbangan Perkongsian A.S.. Sekiranya LLC memilih untuk diklasifikasikan sebagai S Corporation, ia mesti memfailkan Borang 1120S, A.S. Return untuk S Corporation. Dengan kedua-dua bentuk ini, semua pendapatan syarikat dikaitkan dengan ahli LLC, dan setiap rakan kongsi perlu melaporkan bahagian pendapatannya atas pulangan cukai peribadi. Sekiranya LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai Perbadanan C, ia mesti memfailkan Borang 1120, A Return Cukai Pendapatan Perbadanan A.S..
Tiada Pulangan yang Dibutuhkan
IRS melayan LLC satu ahli secara lalai sebagai entiti yang tidak dipertimbangkan dan bukan perniagaan berasingan dari pemiliknya. Syarikat itu sendiri tidak memfailkan sebarang pulangan cukai pendapatan. Sebaliknya, pemilik melaporkan semua pendapatan dan perbelanjaan perniagaan sebagai pemilik tunggal di Jadual C. Keuntungan dan Kerugian daripada Perniagaan, dengan pulangan cukai pendapatannya sendiri 1040. Walau bagaimanapun, satu-ahli LLC mempunyai pilihan untuk memilih untuk dianggap sebagai sebuah syarikat.
Kesalahan Cukai
Pemilik satu pemfailan LLC yang tunggal sebagai pemilik tunggal perlu membayar cukai kendiri diri sebagai tambahan kepada cukai pendapatan atas apa-apa keuntungan yang dibuat oleh syarikat. Bagi LLC yang dicukai sebagai perkongsian, setiap pengurus ahli, rakan kongsi yang terlibat secara aktif dalam menjalankan perniagaan, mesti juga membayar cukai diri ke atas keuntungan mereka. Ahli pasif yang hanya melabur di dalam syarikat tetapi tidak terlibat secara substansial dalam operasinya tidak tertakluk kepada cukai diri. Apabila dikenakan cukai sebagai S Corporation, pengurus ahli mesti dibayar "upah yang munasabah" yang memenuhi piawai industri di mana LLC beroperasi. The LLC membayar cukai pekerjaan dan mengumpul penangguhan gaji, tetapi apa-apa bahagian keuntungan pengurus pengurus menerima berasingan dari gaji dianggap sebagai pendapatan pasif dan tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Apabila dikenakan cukai sebagai korporat C, LLC itu sendiri membayar cukai korporat ke atas keuntungannya. Saham keuntungan itu dikenakan cukai apabila diagihkan kepada ahli LLC.
Kelebihan
Bagi syarikat permulaan, syarikat yang dianggap sebagai syarikat tunggal atau perkongsian menawarkan kesederhanaan dalam keperluan pemfailan dan cukai "lulus" yang mengelakkan cukai berganda yang dikenakan ke atas syarikat C.Walaupun ahli pengurus membayar cukai diri untuk keuntungan mereka, kadarnya sama dengan cukai pekerjaan atas gaji untuk menampung Medicare dan Keselamatan Sosial. Apabila keuntungan meningkat cukup, bahagian pengurus ahli akan lebih tinggi daripada keperluan upah yang munasabah, memilih untuk dikenakan cukai sebagai korporat S boleh memberikan penjimatan cukai yang signifikan memandangkan wang boleh dialihkan daripada pendapatan yang diperolehi kepada pendapatan pasif. Walaupun LLC yang dikenakan cukai sebagai korporat C menghadapi cukai korporat pada keuntungannya, ia tidak perlu mengagihkan keseluruhan keuntungannya kepada ahli. "Pemisahan pendapatan" seperti yang dipanggil membolehkan syarikat itu mengimbangi pendapatan dan dividen tertahan untuk mengelakkan menolak ahli ke dalam pendirian cukai yang lebih tinggi.
Borang Lain
Sekiranya LLC mempunyai pekerja, ia perlu memfailkan Borang 941, Pengembalian Cukai Persekutuan Suku Tahunan Majikan untuk melaporkan upah dan penangguhan. Syarikat itu juga perlu menyerahkan W-2 kepada pekerja, dan borang 940, Pengambilan Cukai Pengangguran Persekutuan Tahunan Majikan.
