Sebuah gereja dikecualikan daripada cukai persekutuan untuk kebanyakan tujuan - jika ia layak sebagai organisasi bukan untung di bawah peraturan IRS. Di samping itu, penderma akan dapat menghapus sumbangan kepada gereja mengenai pulangan cukai pendapatan masing-masing. Sebuah gereja masih boleh dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti yang tidak berkaitan dengan tujuan bukan keuntungannya dan mesti memfailkan penyata cukai dengan IRS dalam keadaan tertentu.
Pengecualian Cukai
Untuk menerima faedah cukai gereja, sebuah gereja mesti memenuhi syarat sebagai organisasi bukan keuntungan 501 (c) (3). Jika ia juga layak sebagai gereja di bawah peraturan IRS, ia tidak perlu petisyen IRS untuk pengiktirafan sebagai organisasi bukan untung atau menunggu kelulusan. IRS telah menetapkan 14 kriteria yang harus dipenuhi oleh gereja untuk memenuhi syarat untuk faedah cukai. Ini termasuk kepercayaan tertentu, pemerintahan gerejawi, kod doktrin, tempat ibadat yang ditetapkan dan jemaat yang tetap, antara lain.
Donor
Status pengecualian cukai menggalakkan orang untuk mendermakan wang ke gereja dengan menyediakan penderma dengan faedah cukai. Donor kepada gereja berhak untuk menolak jumlah sehingga 50 peratus daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan. Memandangkan ini menurunkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, ia juga boleh menggugurkan penderma ke dalam kurungan cukai yang lebih rendah, yang mengakibatkan penjimatan cukai bersih jika penderma dengan teliti merancang jumlah dan masa sumbangan. Walaupun gereja-gereja dikehendaki memberikan sumbangan bertulis dari donasi bernilai $ 250 atau lebih (sehingga Januari 2011), mereka tidak perlu memfailkan pulangan cukai untuk derma selagi derma digunakan untuk tujuan keagamaan.
Aktiviti Kena Cukai
Sesetengah aktiviti gereja yang menghasilkan pendapatan boleh dikenakan cukai. Sama ada pendapatan boleh dikenakan cukai atau tidak bergantung kepada hubungannya dengan tujuan pengecualian cukai gereja. Sekiranya gereja mendapat wang yang menjual kesusasteraan agama, pendapatan ini tidak dikenakan cukai walaupun wang itu tidak disumbangkan. Sekiranya gereja memperoleh wang dengan mengadakan penjualan bakar, namun IRS mungkin mempersoalkan sama ada penjualan panci cukup berkaitan dengan aktiviti keagamaan, walaupun hasilnya digunakan untuk tujuan keagamaan. Sekiranya gereja mendapat lebih daripada $ 1,000 pendapatan daripada aktiviti yang tidak berkaitan semasa tahun cukai, ia mesti memfailkan Borang 990-T dan membayar cukai ke atas jumlah yang melebihi $ 1,000 (sehingga Januari 2011).
Penggajian
Sekiranya gereja menggaji pekerja, ia mesti memotong cukai Medicare dan Jaminan Sosial daripada gaji pekerja. Dua pengecualian dikenakan: gereja-gereja tidak perlu memotong Medicare atau Keselamatan Sosial daripada gaji menteri yang ditahbiskan, dan gereja-gereja yang menolak untuk menahan cukai Medicare dan Jaminan Sosial untuk alasan keagamaan dengan dikecualikan dengan memfailkan Borang 8274. Jemaat-jemaat mesti mengeluarkan Borang W-2 kepada pekerja dan Borang 1099 MISC kepada kontraktor bebas supaya mereka boleh memfailkan pulangan cukai masing-masing. Mereka juga perlu memfailkan Borang 1096 dengan IRS.
