Senarai semak audit bank merupakan alat ujian dan penilaian penting yang membantu seorang juruaudit kanan mengkaji proses dan garis panduan dalaman korporat. Senarai semak ini juga membolehkan juruaudit untuk memastikan pematuhan terhadap undang-undang dan peraturan Suruhanjaya Sekuriti dan Sekuriti A.S. (SEC), serta piawaian pelaporan kewangan antarabangsa (IFRS).
Persekitaran Kawalan Penyelidikan
Juruaudit mengetahui tentang persekitaran kawalan bank untuk membiasakan dirinya dengan faktor-faktor yang mempengaruhi aktiviti dan transaksi korporat. Faktor luaran dan dalaman boleh menjejaskan aktiviti institusi perbankan. Misalnya, bank pelaburan berasaskan A.S. perlu mematuhi peraturan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri atau Pihak Berkuasa Pengawalseliaan Industri Kewangan mengumumkan secara teratur. Faktor dalaman mungkin berkaitan dengan gaya kepimpinan pengurusan atasan dan nilai etika, dasar sumber manusia korporat, set kemahiran kakitangan dan kekukuhan kewangan syarikat. Kedudukan berdaya saing bank juga boleh mempengaruhi persekitaran kawalannya.
Uji Kawalan Dalaman
Seorang juruaudit menguji kawalan dalaman bank pada suatu masa atau secara rawak. Kawalan adalah sekumpulan arahan yang ditubuhkan oleh pengurusan atasan untuk mencegah penipuan, kesilapan atau kerosakan teknologi dalam aktiviti operasi. Menguji kawalan dalaman menyediakan juruaudit dengan "perkara nyata" dan maklumat yang relevan dalam proses penarafan risiko. "Perkara yang bersifat kritikal" adalah sekumpulan maklumat yang mana seorang juruaudit dalaman mendasarkan pendapatnya. Seorang juruaudit juga memastikan bahawa kawalan dalaman adalah mencukupi dan berfungsi. Kawalan berfungsi menyediakan penyelesaian yang sesuai untuk kerosakan dalaman.
Kawalan dan Risiko Peringkat
Seorang juruaudit meninjau persekitaran kawalan bank dan menguji kawalan korporat untuk membiasakan dirinya dengan kawalan sedemikian. Dia menguasai kawalan dalaman sebagai "tinggi," "sederhana" dan "rendah," bergantung kepada kerugian yang dijangkakan. Seorang juruaudit dalaman menggunakan standard pengauditan yang diterima umum, atau GAAS, dan prinsip perakaunan yang diterima umum, atau GAAP, apabila risiko dan kawalan penarafan. Beliau juga mengkaji "penilaian risiko dan kawalan diri bank", atau RCSA. Dalam RCSA, pengurus risiko kanan bank menyediakan data mengenai kawalan korporat dan risiko serta penilaian risiko. Dia meletakkan risiko sebagai "tier 1," "tier 2" dan "tier 3," berdasarkan kemungkinan kerugian.
Isu Laporan Akhir
Seorang juruaudit dalaman membincangkan risiko "tinggi" dan "sederhana" dengan kepimpinan kanan bank sebelum mengeluarkan laporan akhir. Beliau memastikan pengurus menyediakan langkah-langkah pembetulan bagi risiko tersebut. Risiko "tinggi" dan "sederhana" boleh menyebabkan bank mengalami kerugian besar. Penyata kewangan bank juga mungkin tidak tepat, tidak lengkap dan tidak mematuhi peraturan GAAS, GAAP, IFRS dan SEC. Penyata kewangan lengkap termasuk kunci kira-kira (atau penyata kedudukan kewangan), penyata keuntungan dan kerugian, penyata aliran tunai dan penyata pendapatan tertahan (atau dikenali sebagai penyata ekuiti).
