Tahap pengaruh pelabur ke atas penerima pelaburan adalah penentu utama kaedah yang digunakan untuk menjelaskan pelaburan dalam saham biasa. Jumlah pengaruh merujuk kepada tahap kawalan yang dikenakan oleh syarikat yang membeli saham atas keputusan operasi syarikat yang mengeluarkan stok.
Kaedah Kos berbanding Kaedah Ekuiti
Tahap pengaruh pelabur terhadap penerima pelaburan menentukan bagaimana pelabur melaporkan pelaburan ekuiti dalam penyata kewangan. Satu garis panduan yang digunakan untuk menentukan pengaruh ialah peratusan stok undi bagi penerima pelaburan yang dimiliki oleh pelabur. Petunjuk pengaruh lain termasuk perwakilan pada Lembaga Pengarah, penyertaan dalam proses membuat dasar, urus niaga antara syarikat, pertukaran kakitangan pengurusan atau pergantungan teknikal.
Kaedah Kos
Menurut "Buku Panduan Kredit Cukai Tenaga Boleh Diperbaharui," pengambilalihan kurang daripada 20 peratus daripada stok seorang penerima pelaburan dianggap terlalu kecil pelaburan untuk memberi pelabur pengaruh yang signifikan terhadap penerima pelaburan. Akibatnya, pelaburan ini diambilkira menggunakan kaedah kos. Dalam contoh ini, kos pengambilalihan didebitkan ke akaun aset "Ekuiti Pelaburan." Mana-mana dividen yang diterima didebitkan ke akaun Tunai dan dikreditkan ke akaun Hasil Dividen. Oleh itu, pendapatan ini tidak menjejaskan baki pelaburan. Apabila pelaburan ekuiti dijual, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam jumlah perbezaan antara kos pengambilalihan dan harga jualan.
Kaedah Ekuiti
"Buku Panduan Kredit Cukai Tenaga Boleh Diperbaharui" menyatakan bahawa pemerolehan antara 20 dan 50 peratus saham stokis dianggap cukup besar untuk memberikan pelabur yang tidak mengawal pengaruh yang signifikan terhadap penerima pelaburan. Kepentingan yang tidak mengawal semacam itu menunjukkan bahawa pelabur tidak memegang jawatan dalam Lembaga Pengarah atau kedudukan pegawai utama dalam penerima pelaburan. Pelaburan sedemikian diambilkira oleh pelabur menggunakan kaedah ekuiti. Dalam keadaan ini, nilai stok diselaraskan secara berkala untuk menjelaskan kedua-dua dividen dan pendapatan atau kerugian penerima pelaburan. Dengan cara ini, kos pengambilalihan didebitkan ke akaun aset, "Pelaburan Ekuiti." Sebaliknya, dividen dikreditkan ke dalam akaun Ekuiti Pelaburan di mana dividen dianggap sebagai pulangan sebahagian daripada pelaburan awal. Akibatnya, pendapatan dividen memberi kesan kepada baki pelaburan. Sebaliknya, bahagian pelabur daripada pendapatan bersih penerima pelaburan itu didebitkan kepada akaun Pendapatan daripada Pelaburan.
Perbezaan Antara Kaedah Kos dan Kaedah Ekuiti
Berbeza dengan kaedah ekuiti, kaedah kos menyumbang pelaburan apabila pelabur tidak mempunyai keupayaan untuk menjalankan kawalan ke atas operasi penerima pelaburan. Di bawah kaedah ekuiti, pelaburan awal direkodkan pada kos dan pelaburan ini meningkat atau berkurang secara berkala untuk menjelaskan dividen dan pendapatan atau kerugian penerima pelaburan. Sebaliknya, kaedah kos menyumbang untuk pelaburan awal sebagai debit kepada akaun pelaburan dan dividen sebagai kredit ke akaun pendapatan. Tidak seperti kaedah ekuiti, pengagihan tunai di bawah kaedah kos tidak menjejaskan baki pelaburan.
