Perakaunan perniagaan menjejaki semua elemen yang bergerak ke dalam, melalui dan keluar dari syarikat. Walaupun beberapa elemen ini mengambil bentuk bahan dan buruh, yang lain adalah aset dan liabiliti kewangan seperti hutang tunai dan pinjaman. Salah satu penyata kewangan yang paling penting dalam perniagaan untuk mengurus operasi sehari-hari adalah penyata aliran tunai. Aliran tunai tertakluk kepada pembolehubah yang memberi kesan kepada kesihatan kewangan perniagaan.
Asas Aliran Tunai
Aliran tunai merujuk kepada kadar di mana tunai memasuki dan meninggalkan perniagaan. Ia tidak termasuk aset lain, termasuk mereka yang mempunyai nilai wang yang jelas. Akauntan mengukur aliran tunai untuk tempoh masa yang berlainan, termasuk minggu, bulan, suku dan tahun. Sebagai contoh, aliran tunai suku tahunan merujuk kepada tunai perniagaan yang diambil dan wang tunai ia dibayar dalam tempoh tiga bulan yang ditetapkan. Aliran tunai boleh menjadi sukar untuk diramal disebabkan perubahan sifat faktor-faktor yang mengawal pendapatan dan perbelanjaan.
Jualan
Jualan adalah salah satu pembolehubah yang paling menonjol yang mempengaruhi aliran tunai. Kebanyakan perniagaan menerima sebahagian besar pendapatan mereka daripada menjual barangan atau perkhidmatan. Walau bagaimanapun, kadar jualan juga cenderung untuk berubah mengikut musim atau dari masa ke masa sebagai perniagaan memperkenalkan produk baru dan mengubah struktur penetapan harga. Jualan juga merupakan pembolehubah untuk aliran tunai kerana pelanggan membayar pada masa yang berlainan. Sesetengah pelanggan, seperti peruncit besar, boleh membayar pesanan produk secara ansuran. Ini bermakna bahawa perniagaan menerima pembayaran dengan baik setelah menanggung perbelanjaan menghasilkan barang. Jualan lain, seperti pesanan dalam talian dari pelanggan menggunakan kad kredit, menghasilkan pembayaran segera, menyampaikan wang tunai kepada perniagaan dengan cepat.
Perbelanjaan
Perbelanjaan merupakan pembolehubah utama lain dalam menentukan aliran tunai. Walaupun jualan mewakili wang yang mengalir ke dalam perniagaan, perbelanjaan adalah pembayaran yang perlu yang menyebabkan aliran keluar. Perbelanjaan termasuk perkara-perkara seperti gaji, yang meningkat sebagai perniagaan menambah pekerja atau pekerja yang sedia menerima kenaikan upah. Variasi harga bahan mentah, pemasaran dan insurans juga memberi impak seberapa cepat wang meninggalkan perniagaan. Pengurusan aliran tunai bergantung pada mengekalkan perbelanjaan yang terkawal atau dapat menangguhkan perbelanjaan sambil menunggu lebih banyak wang untuk mengalir masuk.
Faedah dan Pelaburan
Faedah boleh menjadi satu lagi bentuk pendapatan, seperti jualan, atau perbelanjaan. Dalam kedua-dua kes, ia mempengaruhi aliran tunai perniagaan. Faedah adalah sebahagian daripada pendapatan apabila ia mengambil bentuk kepentingan perniagaan yang diperoleh daripada pelaburannya. Faedah ini tertakluk kepada perubahan dengan pasaran. Sebagai contoh, wang perniagaan menerima sebagai bunga pada perubahan tabungan tunai apabila kadar bank berubah. Perniagaan juga meminjam wang, yang memerlukan mereka membayar bunga sebagai perbelanjaan. Pinjaman kadar boleh laras mengakibatkan pembayaran faedah berubah-ubah, yang memerlukan jumlah tunai yang berbeza yang akan dibayar dalam setiap tempoh pengebilan.
